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小規(guī)模納稅人在異地施工,季度開票金額不超過30萬,需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)交增值稅嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2025/02/25 17:28:01　字體：大 小
問：小規(guī)模納稅人在異地施工，1月份開票20萬，如果季度開票金額不超過30萬，1月份這筆需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)交增值稅嗎？

參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定：

“一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

九、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

如公司為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，1月銷售額超過10萬元，則當(dāng)月需要在建筑服務(wù)發(fā)生地按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。如公司為按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，因季度銷售額未超過30萬元，則無需預(yù)繳增值稅。


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