支付境外特許權(quán)使用費(fèi)代扣稅后多長(zhǎng)時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/02/24 18:33:26　字體：大小

問(wèn)：支付境外特許權(quán)使用費(fèi)代扣增值稅和企業(yè)所得稅后多長(zhǎng)時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納？

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》四十七條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，按照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第37號(hào)）第七條第一款扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。扣繳義務(wù)人發(fā)生到期應(yīng)支付而未支付情形，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第24號(hào)）第一條規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

根據(jù)上述規(guī)定，支付境外特許權(quán)使用費(fèi)代扣增值稅后在次月15日內(nèi)申報(bào)繳納，代扣的企業(yè)所得稅在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)申報(bào)繳納。

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