五問成品油消費(fèi)稅上調(diào)

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局11月29日宣布，上調(diào)成品油消費(fèi)稅。其中，汽油上調(diào)0.12元/升，柴油上調(diào)0.14元/升。

中國的成品油中究竟包含哪些稅費(fèi)？上調(diào)消費(fèi)稅后老百姓的出行成本增加多少？世界其他國家成品油的稅負(fù)如何？未來油價(jià)上漲稅負(fù)是否會下調(diào)？新增稅收收入將用在何處？新京報(bào)針對消費(fèi)稅上調(diào)后與消費(fèi)者相關(guān)的五個問題進(jìn)行了解讀。

1、我國油價(jià)里的稅收占比是多少？

如果消費(fèi)者購買10元錢的汽油，其中包含3.4元的稅；10元的柴油則包含3.1元的稅。

我國的成品油中包含的各項(xiàng)稅收都是價(jià)內(nèi)稅，也就是說，稅額計(jì)入了成品油價(jià)格。

成品油中的流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。經(jīng)過此次調(diào)整后，汽油的消費(fèi)稅為1.12元/升，柴油的消費(fèi)稅為0.94元/升；成品油的增值稅稅率為17%；同時，還有以消費(fèi)稅和增值稅為稅基的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育附加的稅率為3%；此外，消費(fèi)稅的提高會聯(lián)動成品油中其他稅費(fèi)的上調(diào)。

成品油稅負(fù)水平一般是用成品油流轉(zhuǎn)稅占油品含稅零售價(jià)格的比重來衡量。

按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的測算，此次調(diào)整后，汽油、柴油流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)將分別由32%和29%提高至34%和31%。

也就是說，如果消費(fèi)者購買10元汽油，其中包含約3.4元的稅；10元的柴油則包含約3.1元的稅。

以目前北京92號汽油6.76元／升價(jià)格計(jì)算，車主購買1升汽油繳納的稅費(fèi)約為2.35元。其中包括增值稅0.98元、消費(fèi)稅1.12元、城建稅0.15元、教育附加費(fèi)0.06元，地方教育附加費(fèi)0.04元，合計(jì)2.35元，總稅負(fù)比重為34.83%，比之前增加1.99%。

對于私家車車主而言，每月跑2000公里，一年跑24000公里，按每100公里消耗8升油計(jì)算，一年多支出約270元。

對貨運(yùn)司機(jī)來說，一輛載重50噸的柴油車，每月跑1萬公里，一年跑12萬公里，按每百公里油耗28升計(jì)算，一年多支出約5400元。

2、中國油價(jià)中的稅負(fù)比其他國家高？

以去年3月份價(jià)格水平測算，中國大陸油價(jià)中的稅負(fù)高于美國等國家，低于德國、日本等國家。

相比其他國家，中國的成品油稅負(fù)水平如何？社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示，世界各國成品油中稅負(fù)水平不同，首先與產(chǎn)油國不具有可比性；其次，從發(fā)達(dá)國家的比較來看也分為兩種情況，美國成品油中的稅負(fù)較輕，歐洲的成品油中的稅負(fù)比較重。

根據(jù)財(cái)政部的說法，“明顯低于歐盟國家的稅負(fù)水平，與周邊一些國家相比也偏低。”

據(jù)報(bào)道，中國石化經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院于去年3月份成品油價(jià)格水平所做的測算，汽油稅收占最終零售價(jià)格的比例，中國大陸為30.46％，美國為11.22％，德國為56.92%，日本為39.30%，中國臺灣為26.31%。柴油稅收占最終零售價(jià)格的比例是，中國大陸26.31%，美國11.87%，德國為45.62%，日本為27.35%，中國臺灣為16.96%。

廈門大學(xué)中國能源經(jīng)濟(jì)研究中心主任林伯強(qiáng)教授對新京報(bào)記者表示，“不同國家之間比較意義不大，我們應(yīng)該自己跟自己比。”

3、中國油價(jià)中的稅負(fù)水平是否合理？

專家稱，成品油中稅負(fù)水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的，而此次調(diào)整從長期來看有利于資源和環(huán)境。

目前中國油價(jià)中的稅負(fù)水平是否合理？

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長劉桓表示，中國成品油中的稅負(fù)水平與國際上相比是中等偏低的，未來可能還有進(jìn)一步提高的空間。

劉桓表示，中國的油價(jià)中包含了較高的油稅，這是受到資源環(huán)境和能源消耗制約所致。另外，去年召開的十八屆三中全會提到稅改，其中明確提出要調(diào)整消費(fèi)稅的稅率，因此這次消費(fèi)稅上調(diào)并不意外。

張斌表示，成品油中稅負(fù)水平是否合理要看稅收的調(diào)節(jié)目的。張斌稱，我國提出資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，其實(shí)現(xiàn)需要有相應(yīng)的政策支持，其中稅收就是一種調(diào)控工具，此次政策的調(diào)整從長期來看有利于資源和環(huán)境。

林伯強(qiáng)表示，到底應(yīng)該征多少稅才合理，理論上得不出一個最優(yōu)的結(jié)論。目前油品征稅承載的目標(biāo)太多，比如為了節(jié)能減排要增稅抑制需求，但又要保證老百姓生活水平，稅負(fù)不能太高，多個目標(biāo)彼此沖突，該以誰為主，業(yè)界存在爭議。

4、如果將來油價(jià)上漲稅負(fù)會下調(diào)嗎？

多位財(cái)稅專家表示，稅收是長效機(jī)制，未來即使油價(jià)上漲，也不太可能出現(xiàn)稅負(fù)下調(diào)的情況。

在國內(nèi)汽、柴油價(jià)格不斷下跌之際，成品油消費(fèi)稅上調(diào)。那么，未來如果油價(jià)上漲，消費(fèi)稅是否會下調(diào)？

中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院汪德華表示，消費(fèi)稅目前實(shí)施的是消費(fèi)稅暫行條例，尚未上升到稅法，所以只要報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國稅總局就可以進(jìn)行調(diào)整。

對于如果未來油價(jià)上漲是否會下調(diào)稅負(fù)，多位財(cái)稅專家表示，稅收是長效機(jī)制，成品油的稅負(fù)不會隨著油價(jià)的變化進(jìn)行調(diào)整，未來即使油價(jià)上漲，也不太可能出現(xiàn)稅負(fù)下調(diào)的情況。

劉桓表示，價(jià)格是隨行就市的，而稅收是長效機(jī)制，二者沒有必要完全掛鉤。

張斌表示，即使油價(jià)上漲也不太可能下調(diào)稅負(fù)。從以往的經(jīng)驗(yàn)來看，如果未來油價(jià)大幅上漲，一般不是依靠降低成品油的稅負(fù)來進(jìn)行調(diào)節(jié)，而是通過補(bǔ)貼的形式照顧中低收入階層。

林伯強(qiáng)認(rèn)為，中國是個缺油的國家，油價(jià)比較低的時候，用增稅來抑制需求對提高能源使用效率有好處。但關(guān)鍵問題是，當(dāng)油價(jià)又漲到8元多時，稅費(fèi)應(yīng)該下調(diào)，還之于民，“不能是低的時候多收稅，高的時候不減稅。”林伯強(qiáng)說。

5 、消費(fèi)稅上調(diào)帶來多少新增稅收？

以2013年的數(shù)據(jù)測算，此次消費(fèi)稅上調(diào)后，汽柴油消費(fèi)稅全年增加400多億元。

根據(jù)中國石化經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院提供的數(shù)據(jù)，2013年我國汽油消費(fèi)量為9419萬噸，相當(dāng)于1290億升，柴油消費(fèi)量為1.7億噸，相當(dāng)于2000億升。以此測算，此次消費(fèi)稅上調(diào)后，汽柴油消費(fèi)稅全年增加400多億元。

劉桓表示，從數(shù)額上來看，增加的400多億元稅收相對于財(cái)政收入不算大，但調(diào)控的意義比較大。去年，全國財(cái)政收入將近13萬億元，全國稅收收入有11萬億元。

對于新增稅收收入的使用，財(cái)政部表示，新增收入納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排，主要用于治理環(huán)境污染、應(yīng)對氣候變化的財(cái)政資金，其次是用于促進(jìn)節(jié)約能源，鼓勵新能源汽車發(fā)展。

張斌表示，根據(jù)財(cái)政部的口徑，納入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排在制度上就不是專款專用，而是進(jìn)入“大盤子”后增加幾個目標(biāo)項(xiàng)的支出，比如環(huán)保和新能源汽車的支出就多一些。

劉桓也表達(dá)了同樣的看法，這些增加的稅收收入最后還是會放在“大盤子”中統(tǒng)籌安排。