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中國(guó)征收遺產(chǎn)稅引熱議 網(wǎng)友點(diǎn)贊利于富二代自強(qiáng)獨(dú)立

來源: 新華網(wǎng) 編輯: 2014/01/16 15:55:10 字體:

  前些日子,網(wǎng)絡(luò)上就遺產(chǎn)稅的問題引發(fā)了熱議,如今,我們國(guó)家或?qū)⒃谶m當(dāng)時(shí)期開始征收遺產(chǎn)稅,有的網(wǎng)民們覺得這是一個(gè)好提議,或利于富二代們自強(qiáng)獨(dú)立,避免富二代做吃山空。

  2013年2月3日,國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)的《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》中提出“研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅”。但隨后在個(gè)別媒體和“專家”的誤導(dǎo)下,如今中國(guó)百姓可謂“談稅色變”,認(rèn)為征收遺產(chǎn)稅是針對(duì)所有百姓,于是對(duì)開征遺產(chǎn)稅產(chǎn)生了一定程度的抵觸情緒。

  遺產(chǎn)稅須與贈(zèng)與稅并行

  首先要指出的是,政府提出的“遺產(chǎn)稅”這個(gè)稅名不科學(xué),應(yīng)該叫“遺產(chǎn)贈(zèng)與稅”,也就是“遺產(chǎn)稅”與“贈(zèng)與稅”的合并叫法。這兩個(gè)稅是一對(duì)兒,必須相伴而生,同時(shí)征收。

  遺產(chǎn)稅是政府賦予公民繼承遺產(chǎn)的法律權(quán)利。被繼承人死后,繼承人如果要繼承這筆遺產(chǎn),必須先按被繼承人死時(shí)這筆遺產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格向政府交稅,隨后才有權(quán)繼承遺產(chǎn)。

  遺產(chǎn)包括房地產(chǎn)、貨幣、有價(jià)證券、保險(xiǎn)收益、古董、珠寶首飾、車輛、家具等所有有價(jià)資產(chǎn)和收益,有些國(guó)家對(duì)所有這些遺產(chǎn)征稅,有的國(guó)家則只對(duì)其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng)遺產(chǎn)征稅。遺產(chǎn)稅的納稅人各國(guó)規(guī)定也不統(tǒng)一,有的規(guī)定繼承人是納稅人,有的則規(guī)定被繼承人是納稅人。如果被繼承人是納稅人,那就意味著死人是納稅人,所以,極個(gè)別國(guó)家對(duì)遺產(chǎn)稅的另一種通俗叫法是“死人稅”。

  贈(zèng)與稅也叫禮物稅,贈(zèng)與人把一件禮物(包括現(xiàn)金或有價(jià)證券)贈(zèng)送給受贈(zèng)人,贈(zèng)與人需要向政府交稅。

  可見,遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅都與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān),屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅種,它與房產(chǎn)稅這個(gè)財(cái)產(chǎn)保有稅種是有區(qū)別的。

  遺產(chǎn)和贈(zèng)與都是財(cái)產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)讓,兩者的不同在于遺產(chǎn)是死者遺贈(zèng)給活著的人的財(cái)產(chǎn),而贈(zèng)與是活著的人贈(zèng)送給活著的人的財(cái)產(chǎn)。如果只征收其中的一種,納稅人將有機(jī)會(huì)采取避稅措施,政府根本就征不到任何稅。例如,如果只征收遺產(chǎn)稅,人們就會(huì)在死前把自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給子女,逃避遺產(chǎn)稅;同理,如果只有贈(zèng)與稅,人們也會(huì)把想贈(zèng)給他人的財(cái)產(chǎn)列入遺囑,等死后作為遺產(chǎn)處置,同樣可以逃避贈(zèng)與稅。正因?yàn)槿绱耍芏鄧?guó)家把遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅合并成一個(gè)稅種——遺產(chǎn)贈(zèng)與稅。

  當(dāng)然,遺產(chǎn)贈(zèng)與稅不是對(duì)所有居民征收,而是當(dāng)遺產(chǎn)或贈(zèng)與物的價(jià)值超過一定數(shù)額時(shí)才征收,讓絕大多數(shù)居民免交遺產(chǎn)贈(zèng)與稅。遺產(chǎn)贈(zèng)與稅一般采用累進(jìn)稅率,遺產(chǎn)贈(zèng)與物的價(jià)值越大,稅率越高。

  間接稅VS直接稅

  我國(guó)目前有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等十五大稅類。我國(guó)多數(shù)人缺乏財(cái)稅知識(shí),有的認(rèn)為自己沒有親自納稅就不是納稅人,也有的認(rèn)為政府多向企業(yè)征稅就可以減輕百姓的稅負(fù)。其實(shí),政府征收的任何稅,最終都轉(zhuǎn)嫁給居民個(gè)人。人活著就要消費(fèi),有消費(fèi)就要納稅,所以人一生下來就會(huì)成為納稅人。

  筆者認(rèn)為,當(dāng)前我國(guó)稅制的最大問題是間接稅比重過大(約占稅收總額的90%)。比如,政府要征100元的稅,90元是向企業(yè)征收,剩下的10元才向居民個(gè)人征收。向企業(yè)征收的這90元就是間接稅,企業(yè)只是法律意義上的納稅人,而不是負(fù)稅人,企業(yè)會(huì)把這90元的稅款加進(jìn)商品的價(jià)格里,最后還是由消費(fèi)者買單。

  法國(guó)政治家讓-巴蒂斯特??茽栘愓f:“稅收技巧恰似拔鵝毛,在拔毛的時(shí)候不要讓鵝叫。”這是狡猾的征稅技巧,就是把稅款從百姓腰包里掏走而人們卻渾然不覺。增值稅就屬于這種類型,它雖然向企業(yè)征收,但企業(yè)不會(huì)自己掏錢交這個(gè)稅,而是把它加進(jìn)商品的價(jià)格里,一直向下轉(zhuǎn)移。商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多,價(jià)格里的增值稅越多,當(dāng)商品流轉(zhuǎn)到消費(fèi)者手中,就沒有下家了,價(jià)格里的增值稅就必須由消費(fèi)者兜底。

  所以說,增值稅最后都是由消費(fèi)者承擔(dān),只不過不是親手交給政府,而是通過商家和企業(yè)之手上交的。企業(yè)知道自己不交這個(gè)稅,政府要多少就給多少,反正最后都加進(jìn)商品的價(jià)格里。由于政府沒有直接對(duì)消費(fèi)者征收增值稅,很多消費(fèi)者購(gòu)物時(shí)根本不會(huì)想到自己在納稅,也不會(huì)抵制增值稅。

  一般情況下,商家在購(gòu)物時(shí)沒有把增值稅、消費(fèi)稅等間接稅單列出來,而是都混進(jìn)價(jià)格里,百姓購(gòu)物不知道自己在納稅。很多國(guó)家規(guī)定商品和消費(fèi)要把稅單獨(dú)列出,不得混進(jìn)價(jià)格里,價(jià)是價(jià),稅是稅,涇渭分明,一目了然,把稅征在明處,讓百姓明明白白地納稅。筆者在非洲工作時(shí),喝杯咖啡,服務(wù)員給的賬單上都把稅款單列,告訴這杯咖啡價(jià)格是多少,稅是多少,價(jià)進(jìn)了老板的腰包,稅則被政府拿走。

  不少學(xué)者都認(rèn)為,科學(xué)、合理、公平的稅制應(yīng)以直接稅為主,也就是減少對(duì)商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的征稅,轉(zhuǎn)向?qū)用駛€(gè)人直接征稅。美國(guó)各級(jí)政府稅收總額中,直接稅占75%.在美國(guó),壓根兒就沒有增值稅這個(gè)間接稅,美國(guó)社會(huì)普遍認(rèn)為增值稅不道德,它讓窮人的稅負(fù)加重,因?yàn)楦F人的勞動(dòng)所得幾乎都要為生計(jì)消費(fèi)掉,稅占收入的比重很大。而富人只把通過各種手段獲得的財(cái)富的小部分用于消費(fèi),他們納的稅占收入的比重就小。

  反觀中國(guó),2012年稅收總收入為100601億元,其中增值稅為41211億元,占稅收總額的41%.所以說,我國(guó)稅制的最大問題是間接稅與直接稅的較量。由于間接稅主要針對(duì)窮人征收,是“劫貧濟(jì)富”,而直接稅才是針對(duì)富人征收。因此,有必要廢除一些間接稅,把壓縮間接稅的稅收損失讓直接稅彌補(bǔ),還利于民。

  財(cái)富再分配的主要手段

  不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家和社會(huì)學(xué)家認(rèn)為,任何人的財(cái)富最終都?xì)w屬于全社會(huì),人活著的時(shí)候有權(quán)處置自己通過勞動(dòng)獲得的財(cái)富,但死后沒有消費(fèi)掉的剩余財(cái)富就應(yīng)歸還給社會(huì)。遺產(chǎn)贈(zèng)與稅就是把富人活著的時(shí)候沒有消費(fèi)掉的財(cái)產(chǎn)拿出一部分歸還給社會(huì)。

  如上文所述,直接稅使納稅人與負(fù)稅人相統(tǒng)一,征稅對(duì)象精準(zhǔn)定位,可以讓富人多納稅,減輕低收入者的稅負(fù),是道德的和光明的稅收。而遺產(chǎn)贈(zèng)與稅和個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅一樣,是最主要的直接稅稅種,也是社會(huì)財(cái)富再分配的主要手段。

  中國(guó)物價(jià)里隱含的各種間接稅平均起來大概占物價(jià)的一半。中央黨校國(guó)際戰(zhàn)略研究所副所長(zhǎng)周天勇曾做過一項(xiàng)研究:中國(guó)的房?jī)r(jià)里70%是政府稅費(fèi)。如果減少間接稅,就會(huì)讓房?jī)r(jià)下降,這就相當(dāng)于為勞動(dòng)者加薪,提高居民的購(gòu)買力,增進(jìn)居民的幸福感。如果我們把遺產(chǎn)贈(zèng)與稅設(shè)計(jì)成針對(duì)最富的5%的階層征收,這樣,對(duì)95%的居民來說,通過對(duì)富人征收遺產(chǎn)贈(zèng)與稅得到了實(shí)惠,而對(duì)千萬富翁、億萬富翁來說,對(duì)他們征收遺產(chǎn)贈(zèng)與稅也不會(huì)降低他們的生活質(zhì)量。

  遺產(chǎn)稅除了具有財(cái)政收入意義和財(cái)富再分配意義外,還能引導(dǎo)人們把財(cái)富投入到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中去進(jìn)行財(cái)富再創(chuàng)造,提高財(cái)富的使用價(jià)值。如果一個(gè)擁有10套房子的人死去,子女繼承了這10套房子,沒有遺產(chǎn)稅,這10套房子也許就會(huì)空置起來,這是對(duì)社會(huì)資源的極大浪費(fèi)。有了遺產(chǎn)稅,就迫使繼承人賣掉一些房子納稅,別人買房當(dāng)然是因?yàn)橛行枨?,或自己居住,或從事?jīng)營(yíng),這樣,就把空置房屋利用起來了,從而提升了社會(huì)資源的整體利用率。

  富人理應(yīng)多納稅

  為什么要讓富人多納稅?這是因?yàn)?,富人從政府那里獲得的服務(wù)多,窮人從政府那里獲得的服務(wù)少。例如,富人從國(guó)防上受益大,當(dāng)然要分?jǐn)偢嗟膰?guó)防開支成本,也就是多納稅。因?yàn)楦蝗擞袕V廈千萬間,有良田千萬頃,他們更擔(dān)心外敵入侵搶奪了自己的財(cái)產(chǎn),而對(duì)沒有房產(chǎn)和土地的窮人來說則無此顧慮。

  社會(huì)公共服務(wù)也是如此。假如甲有1套住房,乙有10套住房,則乙從消防部門得到的利益就是甲的10倍。這是因?yàn)?,假如房屋的失火幾率是萬分之一,甲1套房子的失火幾率就是萬分之一,乙10套房子的失火幾率就是千分之一,消防部門當(dāng)然要拿出關(guān)照甲的房產(chǎn)的10倍服務(wù)來關(guān)照乙的房產(chǎn),乙當(dāng)然要額外多納稅購(gòu)買這些社會(huì)公共服務(wù)。

  工商貿(mào)易服務(wù)亦然。政府的一些部門偶爾也會(huì)為富人多提供便利。國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人出國(guó)訪問,都帶著一些工商界人士同機(jī)隨行,幫他們到國(guó)外開拓市場(chǎng),尋找合作項(xiàng)目和吸納投資,很少見到領(lǐng)導(dǎo)人出訪隨行一大批普通民眾的。還應(yīng)該看到,政府部門按照其遺囑幫助其處置遺產(chǎn),需要投入公共力量來監(jiān)督和實(shí)施財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,當(dāng)然要納一筆稅來養(yǎng)護(hù)從事這項(xiàng)工作的公共力量。

  從各國(guó)稅制改革的方向看,遺產(chǎn)贈(zèng)與稅的比重會(huì)越來越大,因?yàn)樗鼘儆诟蝗硕惖姆懂?,符合從政府得利多者多納稅的稅收原則,正如美國(guó)總統(tǒng)西奧多。羅斯福所講:“富有者應(yīng)向國(guó)家盡更多的義務(wù),因?yàn)樗ㄟ^政府的存在獲得了更多的利益。”

  避免“富二代”坐吃山空

  古今中外不少思想家認(rèn)為,沒有通過勞動(dòng)獲得財(cái)富就是盜竊。18世紀(jì)法國(guó)偉大的哲學(xué)家、法國(guó)大革命的思想先驅(qū)盧梭說:“除了加入自己的勞動(dòng),還能加什么能讓他有理由將非他創(chuàng)造的東西據(jù)為己有呢?”兒子繼承老子遺產(chǎn)就屬于“不勞而獲”。

  教育學(xué)家和社會(huì)學(xué)家通過多年的研究觀察提出,父母給子女留下的財(cái)產(chǎn)過多,對(duì)子女和社會(huì)都不利。對(duì)子女來說,如果繼承了一大筆遺產(chǎn),很容易產(chǎn)生懶惰思想,坐吃山空,不求進(jìn)取,荒廢了自己的一生。對(duì)社會(huì)來說,一大筆遺產(chǎn)被一個(gè)懶惰者繼承,就成了死錢,不能讓這筆財(cái)富對(duì)經(jīng)濟(jì)更有效用,創(chuàng)造更多的財(cái)富。

  安德魯??突J(rèn)為,父母給子女留下一大筆遺產(chǎn)不是好事,這會(huì)扼殺孩子的天資,也會(huì)讓孩子失去進(jìn)取精神,使子女的一生沒什么意義和價(jià)值。

  美國(guó)著名演講家拉塞爾。康韋爾說:“如果一個(gè)人得到的錢多于自己的勞動(dòng)所得,那對(duì)他來說是罪惡的事情。繼承錢財(cái)對(duì)一個(gè)年輕人來說沒有任何好處。如果你給你的孩子留下一筆錢,這對(duì)你的孩子也沒什么好處。你要給孩子們留下教育、基督教的高尚品格、朋友圈子和高貴的名聲,這比給他們一筆錢要有益得多。如果他們得到的是一些錢,那對(duì)他們自己、對(duì)國(guó)家都是有害的。所以,年輕人,如果你繼承了錢財(cái),不要把這看作是對(duì)你的幫助。繼承來的錢將會(huì)在未來的歲月里詛咒你,剝奪你人類生活許多最美好的東西。”

  美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家道格拉斯?;魻柎?埃金曾帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)對(duì)遺產(chǎn)繼承人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)計(jì)量研究,研究結(jié)果是:一個(gè)人繼承的遺產(chǎn)越多,工作就會(huì)越少,也越容易懶惰。

  2011年11月16日,美國(guó)近140名富豪請(qǐng)求國(guó)會(huì)向他們多征稅。這名義上是為國(guó)家考慮,其實(shí)也是為自己的后代考慮,西方國(guó)家的富人不想給自己的后代留下過多的財(cái)產(chǎn),就是擔(dān)心孩子坐吃山空,成為紈绔子弟。

  曾13年蟬聯(lián)世界首富的比爾。蓋茨2008年退休后宣布,捐出580億美元全數(shù)個(gè)人財(cái)產(chǎn),不留給子女一分錢。美國(guó)著名投資家沃倫。巴菲特2006年捐出99%的個(gè)人財(cái)產(chǎn),他說:“剩下的1%足夠用了,如果多花一點(diǎn)錢,既不會(huì)給我們?cè)鎏砜鞓罚膊粫?huì)改善生活;相反,把99%的錢捐出來,可以大大改善其他人的健康和福利。”

  捐贈(zèng)并不是所有人都能做到的,但通過遺產(chǎn)贈(zèng)與稅,就可以讓富人留給孩子的實(shí)際財(cái)產(chǎn)少些,激勵(lì)下一代努力奮斗,創(chuàng)造財(cái)富,發(fā)揮自己的聰明才智,這樣才能保持并提高民族素質(zhì)和發(fā)展活力,使這個(gè)民族更具有競(jìng)爭(zhēng)力。

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