稅總明確將個(gè)人所得稅完稅證明調(diào)整為納稅記錄

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書(shū)式）

調(diào)整為《納稅記錄》有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào)

為配合個(gè)人所得稅制度改革，進(jìn)一步落實(shí)國(guó)務(wù)院減證便民要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局決定將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書(shū)式）調(diào)整為《納稅記錄》。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、從2019年1月1日起，納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書(shū)式），調(diào)整為開(kāi)具《納稅記錄》（具體內(nèi)容及式樣見(jiàn)附件）；納稅人申請(qǐng)開(kāi)具稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開(kāi)具《稅收完稅證明》（文書(shū)式）。

二、納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請(qǐng)開(kāi)具《納稅記錄》。

三、納稅人可以通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP申請(qǐng)開(kāi)具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開(kāi)具。

四、納稅人可以委托他人持下列證件和資料到辦稅服務(wù)廳代為開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》：

（一）委托人及受托人有效身份證件原件；

（二）委托人書(shū)面授權(quán)資料。

五、納稅人對(duì)個(gè)人所得稅《納稅記錄》存在異議的，可以向該項(xiàng)記錄中列明的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核實(shí)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供個(gè)人所得稅《納稅記錄》的驗(yàn)證服務(wù)，支持通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等方式進(jìn)行驗(yàn)證。具體驗(yàn)證方法見(jiàn)個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的相關(guān)說(shuō)明。

七、本公告自2019年1月1日起施行。

特此公告。

附件：個(gè)人所得稅納稅記錄

國(guó)家稅務(wù)總局
2018年12月5日

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書(shū)式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀

一、公告背景

2018年8月31日，習(xí)近平主席簽署了十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)的《關(guān)于修改的決定》，個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)從分類(lèi)稅制向綜合與分類(lèi)相結(jié)合稅制的轉(zhuǎn)變，個(gè)人所得稅的征收將由過(guò)去以扣繳義務(wù)人代扣代繳為主轉(zhuǎn)為扣繳義務(wù)人代扣代繳和自然人納稅人自行申報(bào)相結(jié)合。為進(jìn)一步貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減證便民、優(yōu)化服務(wù)的部署要求，適應(yīng)個(gè)人所得稅制度改革需要，國(guó)家稅務(wù)總局決定將個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書(shū)式）調(diào)整為《納稅記錄》。

二、開(kāi)具范圍

納稅人可就其稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅稅繳（退）稅情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具個(gè)人所得稅《納稅記錄》。

稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前的個(gè)人所得稅稅繳（退）稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開(kāi)具個(gè)人所得稅《稅收完稅證明》（文書(shū)式）。

三、開(kāi)具方式

納稅人可通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、辦稅服務(wù)廳等渠道申請(qǐng)開(kāi)具本人的個(gè)人所得稅《納稅記錄》。

納稅人可以委托他人代為開(kāi)具。由于個(gè)人所得稅《納稅記錄》涉及納稅人敏感信息，為更好地保護(hù)納稅人隱私，代為開(kāi)具將實(shí)行更為嚴(yán)格的管理：一是受托人必須到辦稅服務(wù)廳辦理，其他渠道不提供代為開(kāi)具服務(wù)；二是受托人須提供本人和委托人有效身份證件原件以及委托人簽發(fā)的書(shū)面授權(quán)，確保授權(quán)的真實(shí)性和合法性。

四、“零納稅”情形下《納稅記錄》的開(kāi)具

“零納稅”是指納稅人取得了應(yīng)稅收入但未達(dá)到起征點(diǎn)而沒(méi)有實(shí)際繳納稅款的情形，在這種情形下仍然可以開(kāi)具《納稅記錄》。不會(huì)因稅法修訂或起征點(diǎn)提高而中斷納稅人的納稅記錄。

五、信息驗(yàn)證

為防止篡改、偽造個(gè)人所得稅《納稅記錄》，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供兩種驗(yàn)證服務(wù)。一是納稅人、政府部門(mén)和其他第三方可以通過(guò)掃描個(gè)人所得稅《納稅記錄》中的二維碼對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行驗(yàn)證；二是個(gè)人所得稅《納稅記錄》中還設(shè)有驗(yàn)證碼，也可以通過(guò)登陸電子稅務(wù)局對(duì)個(gè)人所得稅《納稅記錄》進(jìn)行驗(yàn)證。

六、異議處理

納稅人對(duì)個(gè)人所得稅《納稅記錄》存在異議的，可通過(guò)電子稅務(wù)局、手機(jī)APP渠道申請(qǐng)核實(shí)。納稅人也可到異議信息列明的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核實(shí)。

七、式樣說(shuō)明

個(gè)人所得稅《納稅記錄》因不同打印設(shè)備造成的色差，不影響使用效力。