IPO審計風險控制應表內(nèi)外結合

來源: 平頂山蘭波編輯： 2013/08/13 14:19:51　　字體：大小

　　如果僅從會計制度本身去審計，IPO的各項指標很難找到瑕疵。而企業(yè)上市后業(yè)績出現(xiàn)變臉，很大程度上與表外風險有關。因此，加強表內(nèi)外財務數(shù)據(jù)的邏輯分析，顯得非常重要。

　　首先，把握IPO公司業(yè)績增長的特定條件和環(huán)境。其中，不僅有市場環(huán)境，也有經(jīng)營環(huán)境，更有財務和監(jiān)管環(huán)境。因此，加強各方面的環(huán)境分析，對于把握IPO公司的業(yè)績起著至關重要的作用。企業(yè)上市后出現(xiàn)業(yè)績下滑，顯然是由于上市過程前后各種外部環(huán)境的因素所引起的。

　　其次，關注主業(yè)與相關行業(yè)的關聯(lián)性及影響程度。綜合考慮上市公司的產(chǎn)業(yè)鏈，不僅要考慮上市公司本身的自主創(chuàng)新能力，更應當把握其核心技術等競爭優(yōu)勢的外部依賴性。企業(yè)發(fā)展離不開整個市場鏈，尋找影響上市公司的外部合作鏈，將對有效分析和甄別上市公司的上市后風險起到積極作用。

　　第三，在選擇IPO審計機構時，應當進行過往審計案例的追蹤、調(diào)查和分析。不斷了解審計機構的審計質(zhì)量和效率，樹立審計誠信，從而為企業(yè)上市把好關。監(jiān)管層應指定相關的審計機構進行審計，從而增強其審計的權威性。在審計過程中，還應當將公司的歷年分紅情況，作為上市與否的主要審計內(nèi)容。良好的分紅習慣，將對提升投資者的投資信心起到積極作用，也為今后保持或者形成良好的分紅習慣，提供應有的審計參考。

　　最后，接受投資者的上市評價，尤其是機構投資者。基金、保險、QFII等機構投資者，有著專業(yè)的評價標準和投資經(jīng)驗，尤其是包括專業(yè)人士的研究力量，這將從一定程度上對IPO的發(fā)行條件和業(yè)績狀況，有更加專業(yè)的評估和分析。加強與各種投資機構的聯(lián)系，并聽取相應投資機構的推薦意見，將對補充和豐富IPO的審計內(nèi)容提供有效參考。

　　其實，目前的表內(nèi)審計力量，已經(jīng)不是影響上市公司業(yè)績的主要因素。而真正出現(xiàn)業(yè)績下滑風險的，常常是沒有事先預料到，也沒有相應的業(yè)務信息可以查閱和尋找。這在一定程度上與IPO表內(nèi)外業(yè)務及信息結合的連續(xù)性、緊密度，尤其是影響邏輯有關。因此，對于IPO的審計，不應當局限于是不是滿足上市條件，更重要的是幫助IPO公司更好地發(fā)揮主業(yè)優(yōu)勢，把握企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，并為此而提供更多的規(guī)劃和建議。

　　審計能夠幫助公司梳理經(jīng)營思路，這也將對企業(yè)上市后的業(yè)績增添亮點。因此，針對IPO公司的審計，應更著重于未來，這才能夠真正改變業(yè)績留在當下，把風險放在未來的局面，從而提升投資者信心。

　　符合條件的上市公司，是在不斷地調(diào)整和改善自身經(jīng)營管理中變得更加優(yōu)秀。因此，對于IPO審計過程中出現(xiàn)的異常，應當著眼于上市公司所處行業(yè)的前景發(fā)展，尤其是核心競爭優(yōu)勢等。與此同時，加強IPO公司的股東責任意識，也是IPO審計的關鍵所在。只有審計目標明確、權益分明，才能擠掉審計“水分”，使審計結果真實反映IPO公司現(xiàn)狀。

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