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備考信息
本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,并以其負責、其職責如下:
一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作,圓滿完成出納工作任務(wù)。
二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券,嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。
三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金,嚴格遵守結(jié)算紀律,按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
四、設(shè)置現(xiàn)金日記賬,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序,逐日逐筆登記入賬,做到日清月結(jié),賬款相符,不以白條抵庫,不得保存賬外資金。發(fā)現(xiàn)賬款不符時,要查明原因,長款不得私自取走,短款要如實賠償。
五、設(shè)置銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記入賬,做到日清月結(jié),掌握存款情況,杜絕空頭支票發(fā)生,月終與銀行逐筆對賬,如有不符,應(yīng)查明是否有未達賬項,并編制余額調(diào)節(jié)表。(注:在實務(wù)中,中小企業(yè)大多是出納編銀行存款余額調(diào)節(jié)表的,但是從企業(yè)內(nèi)部控制有效性講,不應(yīng)該由負責銀行日記賬的人員同時負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的,這樣容易產(chǎn)生舞弊。)
六、認真審核收付款原始憑證,據(jù)實辦理收付款業(yè)務(wù),負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對上面三個代扣戶存款,應(yīng)按月核對,發(fā)現(xiàn)長短款,應(yīng)及時正確處理。
七、妥善保管和按規(guī)定使用有關(guān)印章,保證貨幣資金的安全。
八、加強對空白支票的管理,凡領(lǐng)取空白支票,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù),支票作廢,應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報,產(chǎn)生的后果應(yīng)由本人負責。
九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,方能交會計做賬。
十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。
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