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投資審計(jì)中計(jì)算機(jī)審計(jì)案例

來源: 中國審計(jì)·路迎輝 編輯: 2005/08/31 08:57:50  字體:

  案例1        對某鐵路局電氣化工程竣工決算審計(jì)

  2001年我們對某鐵路局電氣化工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì),具體步驟:

  第一步:請某鐵路局工程指揮部提供電氣化某段項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。使用《審計(jì)數(shù)據(jù)采集與分析》軟件獲得1992年至1998年流水賬和1999年至2001年流水賬兩套電子數(shù)據(jù)文件。

  第二步:對這兩個文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不完整、不一致、重復(fù)記錄等情況。于是分析原始數(shù)據(jù),按一定的邏輯關(guān)系填入缺失值、消除錯誤的空值、消除冗余數(shù)據(jù)、取消數(shù)據(jù)沖突等。完成數(shù)據(jù)清理工作之后,把這兩個原始數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入到Access數(shù)據(jù)庫中,并將兩件原始數(shù)據(jù)文件拼接成一個Access數(shù)據(jù)庫文件,文件名為“財(cái)務(wù)流水賬。mdb”。

  第三步:使用《審計(jì)數(shù)據(jù)采集與分析》軟件中的檢索分析功能,找出審計(jì)線索。先建立新的項(xiàng)目,選擇表“財(cái)務(wù)流水賬。mdb”;再建立數(shù)據(jù)、模型;選取分析和查閱的字段;設(shè)定檢索條件。通過以上步驟,我們可以按多種不同的審計(jì)思路,建立許多查詢。例如:設(shè)定檢索條件為:[財(cái)務(wù)流水賬]。[摘要]Like‘*獎*’,查詢出某鐵路局工程指揮部1997年至2000年違規(guī)發(fā)放開通獎等資金8條記錄,共計(jì)違規(guī)發(fā)放獎金200萬元。

  案例2       對某航空股份有限公司民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金審計(jì)

  2002年5月,我們對某航空股份有限公司民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金進(jìn)行了審計(jì)。這次審計(jì)需要得到某航空股份有限公司2000年至2001年電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。原計(jì)劃用交叉雙絞線將審計(jì)組筆記本電腦和財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)互聯(lián),登錄被審計(jì)單位局域網(wǎng),獲取所需數(shù)據(jù)。

  財(cái)務(wù)人員介紹業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)配置后,得知被審計(jì)單位使用用友財(cái)務(wù)軟件做財(cái)務(wù)管理,其民族建設(shè)基金相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)量不大,較容易采集。所以,改變了原計(jì)劃,直接在被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)上,在現(xiàn)有軟件環(huán)境下進(jìn)行查詢、導(dǎo)出數(shù)據(jù)操作。首先,分別對某航空股份有限公司2000年、2001年票證結(jié)算客運(yùn)和貨郵運(yùn)輸明細(xì)賬作查詢,然后,以“付款憑證”為條件進(jìn)行過濾,最后將過濾出的數(shù)據(jù)導(dǎo)出為Access格式數(shù)據(jù)庫文件,名為“2000年票證結(jié)算客運(yùn)明細(xì)賬。mdb”、“2000年票證結(jié)算貨郵明細(xì)賬。mdb”、“2001年票證結(jié)算客運(yùn)明細(xì)賬,mdb”、“2001年票證結(jié)算貨郵明細(xì)賬。mdb”,保存在軟盤上。

  審計(jì)組用筆記本電腦上的Excel軟件,分別打開軟盤上這四個Access格式數(shù)據(jù)庫文件,形成四張Excel工作表,將這四個工作表粘貼到同一個Excel文件中,存為“結(jié)算明細(xì)賬。xls”文件。使用Excel軟件的分類匯總功能,分別對四張表按年月進(jìn)行分類求和匯總,統(tǒng)計(jì)出某航空股份有限公司“暗扣銷售”形成2000年19381萬元促銷費(fèi)、2001年19365萬元沖減票證結(jié)算,少計(jì)運(yùn)輸收入,相應(yīng)少計(jì)提和繳納民航建設(shè)基金1667萬元。

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