新用戶掃碼下載免抵退稅的計算原理分析
免抵退稅的計算分兩種情況：
1、出口企業(yè)全部原材料均從國內(nèi)購進(jìn)。
免抵退稅的基本計算步驟為五步：
第一步——剔稅，計算不得免征和抵扣稅額：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率一出口退稅率）；
第二步——抵稅，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額一（當(dāng)期進(jìn)項稅額一當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）一上期期末留抵稅額；
第三步——算尺度，計算免抵退稅額：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；
第四步——比較，確定應(yīng)退稅額，比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額的大小，取較小者；
第五步——確定免抵稅額。
2、出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)。
免抵退稅的基本計算步驟為七步：
第一步——計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額（視同進(jìn)項）=免稅購進(jìn)原材料價格X（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）；
第二步——剔稅，計算不得免征和抵扣稅額：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率一出口貨物退稅率）一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；
第三步——抵稅，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額一（當(dāng)期進(jìn)項稅額一當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）一上期期末留抵稅額；
第四步——計算免抵退稅額抵減額：免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×進(jìn)口貨物退稅率；
第五步——算尺度，計算免抵退稅額：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率一免抵退稅額抵減額；
第六步——比較確定應(yīng)退稅額；
第七步——確定免抵稅額：如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。
實務(wù)指南
距11月報稅開始還有
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