如何開具退貨發(fā)票？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2006/11/03 17:04:25　字體：大小

「問題」我公司收到客戶單位退回的商品，以及客戶單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明。請問我公司是否需要開具紅字專用發(fā)票？

「解答」《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》（國稅函［2003］第962號）規(guī)定：“因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。”根據(jù)這一規(guī)定，你公司如為增值稅一般納稅人，銷貨時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票，退貨時(shí)取得進(jìn)貨退出證明，應(yīng)按上述規(guī)定通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。如果你公司為小規(guī)模納稅人或?yàn)橐话慵{稅人但銷貨時(shí)開具的是普通發(fā)票，則退貨時(shí)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后，可開具紅字普通發(fā)票沖減原先的收入即可。

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