廣西5月面授：2012年企業(yè)運營中的發(fā)票處理與節(jié)稅技巧

廣西——查賬必查票！發(fā)票檢查成稅收稽查重點

　　【課程背景】

　　2011年廣西共查獲假發(fā)票、非法代開發(fā)票413380份。查獲的假發(fā)票、非法代開發(fā)票案中最大填開金額23.76億元，查補稅款293.36萬元； 稅務(wù)、公安機關(guān)立案71起，公安機關(guān)依法抓捕犯罪嫌疑人129人，移送檢察機關(guān)起訴案件10起，起訴15人！

　　2012年自治區(qū)國稅局日前下發(fā)通知，要求各級國稅機關(guān)聯(lián)合稽查部門加大對企業(yè)發(fā)票使用情況的檢查力度，做到“查賬必查票”“查案必查票”！

　　通知要求，將企業(yè)發(fā)票使用情況作為行業(yè)稅收專項檢查、區(qū)域稅收專項整治、重點稅源檢查、專案檢查的必查項目。其中重點檢查房地產(chǎn)與建筑安裝、藥品經(jīng)銷、交通運輸、制造業(yè)、金融保險、商業(yè)銷售、餐飲娛樂等重點行業(yè)的發(fā)票使用情況。

　　自治區(qū)國稅局表示，對檢查發(fā)現(xiàn)使用虛假發(fā)票問題嚴重的企業(yè)，將相應(yīng)調(diào)降其納稅信用等級，在案件查結(jié)后予以曝光。

　　這一切表明國家加大以票管稅的決心，加大發(fā)票違法行為懲罰力度！您作為企業(yè)老板、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理或企業(yè)會計，面對如此嚴峻的風(fēng)險形勢，您準(zhǔn)備好了么？您作好了如何應(yīng)對稽查中的各種質(zhì)疑了么？針對此情，我們正保會計網(wǎng)校特舉辦全年在線點擊率最高課程《2012企業(yè)運營中發(fā)票處理與風(fēng)險管控》專題講座。作為一線工作的您，發(fā)票規(guī)范處理不得不敲起警鐘！請務(wù)必參會！

　　【培訓(xùn)對象】負責(zé)實際發(fā)票操作人員、與發(fā)票實務(wù)相關(guān)的財務(wù)負責(zé)人、銷售人士（發(fā)票取得
　　　　　　　　 主要人）、法律人士（合同制定中發(fā)票和相關(guān)稅收管理為重要內(nèi)容之一）　

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校（財政廳合作單位）　　廣西旗艦中會財稅培訓(xùn)中心

　　【培訓(xùn)時間】5月25-26日（周五、六）上午：9:00-12:00 下午：14:00-17:00

　　【培訓(xùn)地點】廣西建設(shè)廳五象大酒店一樓

　　【價格標(biāo)準(zhǔn)】800/人（含培訓(xùn)費、資料費、午餐） 購買>>（不支持學(xué)習(xí)卡支付）
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　　【咨詢熱線】0771-2368233　  傳真：0771-2368178
　　　　　　　　辦公地址：南寧市金湖路63號金源CBD現(xiàn)代城21樓2143號

　　【課程大綱】

　　一、所得稅扣除項目的發(fā)票處理技巧

　　1、國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的合法有效憑證。

　　2、哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支？不需要發(fā)票就可以稅前列支的費用有哪些？

　　【案例】某企業(yè)支付給行政事業(yè)單位的咨詢服務(wù)費能否以資金往來結(jié)算票據(jù)入帳？

　　【案例】某公司支付給國外款項，稅務(wù)要求提供境外公證機構(gòu)確認證明的處理。

　　【案例】某公司與軍隊的事業(yè)單位有經(jīng)營業(yè)務(wù)往來，應(yīng)取得何種票據(jù)？

　　3、某企業(yè)購買二手設(shè)備未取得發(fā)票，能否以評估報告入帳提取折舊？

　　4、沒有取得發(fā)票的房屋、建筑物可以計提折舊嗎？

　　5、某超市從賣場里領(lǐng)用辦公用品，能否自己給自己開發(fā)票？購買辦公用品入賬金額過大，是否需要附清單？

　　6、某超市供貨商支付聯(lián)營扣點費、場地租賃費，取得食品、辦公用品發(fā)票問題。

　　【案例】某企業(yè)支付零工裝卸費取得加油費、運輸發(fā)票問題。

　　【案例】某企業(yè)支付業(yè)務(wù)員提成，以過路過橋費，住宿費等票據(jù)報銷問題。

　　7、某公司暫估入庫的原材料，在下一年匯算清繳前取得發(fā)票是否可以？

　　8、報銷以前年度的發(fā)票，如何處理？

　　9、公司租用他人車輛，支付的過路過橋費、加油費、修理費、保險費能否扣除？

　　10、支付給個人的集資利息是否需要發(fā)票？

　　11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發(fā)票，如何入賬？

　　12、收到投資方的資產(chǎn)，沒有發(fā)票如何處理？

　　13、某公司取得抵債貨物沒有發(fā)票，銷售時能否扣除貨物成本？

　　14、某公司支付水電費只取得收款收據(jù)，能否稅前列支？

　　15、統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出取得集團公司的收據(jù)能否列支？

　　【案例】某公司統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出的陳述。

　　16、某公司提前終止購銷合同支付的違約金、賠償金是否需要取得發(fā)票？

　　17、母子公司間提供服務(wù)支付費用，是否需要開具發(fā)票？

　　18、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理？

　　二、增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧

　?。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

　　1、什么是三方發(fā)票？如何規(guī)避三方發(fā)票違規(guī)？

　　2、黃某在AB兩企業(yè)之間居間代理聯(lián)系業(yè)務(wù)，有時代收貨款，代轉(zhuǎn)交發(fā)票并收取好處費，是否構(gòu)成虛開代開專用發(fā)票？

　　3、某公司取得對方虛開發(fā)票是善意還是惡意的爭議案例。

　　4、銷售固定資產(chǎn)如何發(fā)票開具？

　　5、買一贈一如何開具發(fā)票？

　　6、銷售代銷貨物如何開具發(fā)票？

　　7、在什么情況下可以使用一批作為計量單位，匯總開具發(fā)票？

　　8、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還利潤、好處費等各種收入，能否開具增值稅專用發(fā)票？

　　9、發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等如何開具紅字專用發(fā)票？

　　11、一般納稅人將外購貨物做為實物投資入股是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

　　12、納稅銷售貨物先開具發(fā)票的如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時間？

　　13、不在同一個縣市區(qū)的總分支機構(gòu)之間的貨物轉(zhuǎn)移，受貨機構(gòu)不開發(fā)票不收款，是否做視同銷售處理？

　　【案例】貨物移庫一定做視同銷售嗎？

　　14、2011年5月B公司虛開專用發(fā)票被稅務(wù)機關(guān)查處，協(xié)查發(fā)現(xiàn)2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發(fā)票并抵扣了進項稅，但是A公司已經(jīng)于2010年3月注銷，對此該如何處理？A公司股東是否承擔(dān)連帶責(zé)任？

　　15、善意取得對方虛開的發(fā)票是否繳納稅收滯納金？

　　16、某公司滯留票補稅罰款案例及正確處理。

　　17、進項留抵稅額抵頂查補欠稅，應(yīng)何時取得發(fā)票？

　　【案例】稅務(wù)稽查截止時間不同，罰款大不相同。

　　18、庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，當(dāng)初取得的進項發(fā)票是否要做進項轉(zhuǎn)出？

　　19、確實無法支付的應(yīng)付款項轉(zhuǎn)作收入，當(dāng)初取得的進項發(fā)票是否要做進項轉(zhuǎn)出？

　　20、自建房屋購買的照明燈具的發(fā)票是否可以抵扣進項稅額？

　　21、哪些進項發(fā)票不得從銷項稅額中抵扣進項稅金？

　　22、取得失控增值稅專用發(fā)票如何處理？

　　23、取得對方公司開具出數(shù)量與事實不符，稅價合計相符的發(fā)票如何處理？

　　24、銷售軟件及服務(wù)安裝等發(fā)票處理。

　　25、貨物采購中是要低價普通票還是取得高價專用發(fā)票，哪個最節(jié)稅？

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　　1、廠內(nèi)倒運費能否抵扣？運輸發(fā)票如何開具？

　　2、鐵路快運包干費、超重費、到付運費和轉(zhuǎn)運費能否抵扣？

　　3、一般納稅人取得鐵路部門開具的運輸發(fā)票，如果發(fā)票托運人或收貨人名稱與其不一致，如何處理？裝卸費、運雜費、保險費能否抵扣？

　　4、國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票、航空貨運單能否抵扣？

　　5、不屬于價外費用的代墊運費，在發(fā)票管理上有何要求？

　　6、公路、內(nèi)河聯(lián)合貨物運輸業(yè)務(wù)如何開具貨運發(fā)票 ？

　　7、不屬于消費稅范圍的機動車發(fā)票是否可以抵扣？

　　8、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品能否開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票？能否抵扣進項稅額？ 農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票開具的具體要求是什么？

　　三、營業(yè)稅、土地增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧

　　1、財稅（2003）16號規(guī)定：勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業(yè)額。那么該差額征收營業(yè)稅情況如何開具發(fā)票？

　　2、某單位提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)該開增值稅發(fā)票還是營業(yè)稅發(fā)票？

　　3、融資租賃售后回租是否可以開具發(fā)票？

　　4、運輸企業(yè)，運輸發(fā)票由地稅局代開，代開發(fā)票時，地稅局按照運輸費用金額代征公司的企業(yè)所得稅，但是公司的企業(yè)所得稅應(yīng)由國稅局征管。該如何處理？

　　5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年5月售出一套商品房，已全額開具發(fā)票，并另支付給購房者部分折扣，同時開具了紅字折扣發(fā)票。該房地產(chǎn)開發(fā)公司的營業(yè)額中是否可以減除折扣金額？

　　6、房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算時，未開票的房產(chǎn)應(yīng)如何確認收入？

　　7、房地產(chǎn)企業(yè)的甲供材料，如何開具發(fā)票？

　　8、建筑安裝企業(yè)的總分包工程，如何開具發(fā)票？

　　9、納稅人發(fā)生銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，如何開具發(fā)票？

　　10、房地產(chǎn)企業(yè)因城市規(guī)劃搬遷收到的補償款是否需要開具發(fā)票，營業(yè)稅、土地增值稅如何處理？

　　四、發(fā)票開具及管理問題處理技巧

　　1、某公司在納稅評估中因與稅務(wù)就是否補稅問題產(chǎn)生爭議，未按照稅務(wù)人員要求補稅，稅務(wù)機關(guān)就收繳其發(fā)票并停止向其發(fā)售發(fā)票，該行為是否正確？如何應(yīng)對？

　　2、未開票收入申報納稅后，客戶又索取發(fā)票。如何處理？

　　3、某公司5月手工開具的普通發(fā)票在8月才進行申報，但在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前已將所有發(fā)票完成了申報，應(yīng)如何定性處理？

　　4、發(fā)出商品未及時開具發(fā)票申報收入，應(yīng)如何定性處理？

　　5、假發(fā)票如何識別？取得假發(fā)票如何補救？

　　【案例】某公司取得虛假發(fā)票的應(yīng)對案例。

　　6、某公司取得虛假運輸發(fā)票導(dǎo)致對方少繳稅款的稅務(wù)處罰案例

　　7、某公司運輸保險單據(jù)牽出的隱瞞收入案例

　　8、混合銷售行為如何開具發(fā)票？

　　【案例】某培訓(xùn)公司提供培訓(xùn)并銷售書籍發(fā)票開具案例。

　　9、向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票，注意哪些事項？

　　10、某公司出租一套閑置房屋，雙方合同約定不開發(fā)票，是否有效？

　　11、丟失已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，如何處理？發(fā)票涉稅問題的追溯期限？

　　12、某公司將自己多余的發(fā)票開具給無業(yè)務(wù)的他人，收取2%的好處費，如何處理？

　　13、大頭小尾開具發(fā)票如何處罰？

　　14、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理？

　　15、公司上月提供的勞務(wù)，由于服務(wù)質(zhì)量問題，需退款給客戶，原開出的發(fā)票如何處理？原多交的稅款又如何處理？

　　16、從事超出經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，可否開具相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票？

　　五、涉稅風(fēng)險自查及防范

　　1、發(fā)票的涉稅風(fēng)險及自查。

　　2、稅企爭議的處理及應(yīng)對。

　　3、涉稅風(fēng)險應(yīng)對策略。