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及備考信息
2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試大綱——《稅法》
《稅法》 |
稅 法
一、測(cè)試目標(biāo)
本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；
2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；
3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；
4．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；
5．掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；
6．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；
7．分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；
8．用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論；
9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
| 測(cè)試內(nèi)容 | 能力等級(jí) |
| （一）稅法概論 1.稅法的概念 （1）稅收概述 （2）稅法的概念 （3）稅法的作用 （4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系 2.稅法基本理論 （1）稅法的原則 （2）稅收法律關(guān)系 （3）稅法的構(gòu)成要素 3.稅收立法與稅法的實(shí)施 （1）稅收立法 （2）稅法的實(shí)施 4.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 （1）稅法體系概述 （2）稅法分類 （3）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 （4）我國(guó)稅收制度的沿革 5.我國(guó)稅收管理體制 （1）稅收管理體制的概念 （2）稅收立法權(quán)的劃分 （3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分 |
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| （二）增值稅法 1.增值稅基本原理 （1）增值稅概念 （2）增值稅的特點(diǎn) （3）增值稅的類型 （4）增值稅的計(jì)稅方法 （5）增值稅的作用 2.征稅范圍及納稅義務(wù)人 （1）征稅范圍的一般規(guī)定 （2）征稅范圍的特殊規(guī)定 （3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 （1）一般納稅人的認(rèn)定及管理 （2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 （3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理 4.稅率與征收率 （1）基本稅率 （2）低稅率 （3）零稅率 （4）征收率 5.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）含稅銷售額的換算 7.特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 （1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù) （2）混合銷售行為 （3）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) （4）電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理 （5）油氣田企業(yè)應(yīng)納增值稅的計(jì)算和管理 8.進(jìn)口貨物征稅 （1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 （2）進(jìn)口貨物的適用稅率 （3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）進(jìn)口貨物的稅收管理 9.出口貨物退（免）稅 （1）出口貨物退（免）稅基本政策 （2）出口貨物退（免）稅的適用范圍 （3）出口貨物的退稅率 （4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算 （5）舊設(shè)備的出口退（免）稅處理 （6）出口卷煙免稅的稅收管理辦法 （7）出口貨物退（免）稅管理 10.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法 （5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法 （6）對(duì)增值稅即征即退企業(yè)實(shí)施先評(píng)估后退稅的管理 11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理 （1）專用發(fā)票的聯(lián)次 （2）專用發(fā)票的開票限額 （3）專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍 （4）專用發(fā)票開具范圍 （5）專用發(fā)票開具要求 （6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理 （7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定 （8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理 |
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| （三）消費(fèi)稅法 1.消費(fèi)稅基本原理 （1）消費(fèi)稅概念 （2）消費(fèi)稅的發(fā)展 （3）各國(guó)消費(fèi)稅的一般做法 （4）消費(fèi)稅計(jì)稅方法 （5）我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn) （6）消費(fèi)稅的作用 2.納稅義務(wù)人 3.征稅范圍 （1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 （2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 （3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 （4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品 4.稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 5.計(jì)稅依據(jù) （1）從價(jià)計(jì)征 （2）從量計(jì)征 （3）復(fù)合計(jì)征 （4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 6.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 （5）稅額減征的計(jì)算 7.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅 （1）出口退稅率的規(guī)定 （2）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策 （3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算 （4）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理 8.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （四）營(yíng)業(yè)稅法 1.營(yíng)業(yè)稅基本原理 （1）營(yíng)業(yè)稅概念 （2）營(yíng)業(yè)稅的發(fā)展 （3）各國(guó)營(yíng)業(yè)稅制度一般規(guī)定 （4）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅方法 （5）營(yíng)業(yè)稅的作用 2. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 （1）納稅義務(wù)人 （2）扣繳義務(wù)人 3.稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 4.計(jì)稅依據(jù) （1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 （2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 （1）兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為 （2）混合銷售行為 （3）兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為 （4）營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分 7.稅收優(yōu)惠 （1）起征點(diǎn) （2）稅收優(yōu)惠規(guī)定 8.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （五）城市維護(hù)建設(shè)稅法 1.城市維護(hù)建設(shè)稅基本原理 2.納稅義務(wù)人 3.稅率 4.計(jì)稅依據(jù) 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.稅收優(yōu)惠 7.征收管理 （1）納稅環(huán)節(jié) （3）納稅期限 （2）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) 附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定 |
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| （六）關(guān)稅法 1.關(guān)稅基本原理 （1）關(guān)稅概念 （2）關(guān)稅的發(fā)展 （3）關(guān)稅分類和關(guān)稅政策 （4）關(guān)稅計(jì)稅方法 （5）世界貿(mào)易組織（WTO）與關(guān)稅談判 （6）關(guān)稅的作用 2. 征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人 （1）征稅對(duì)象 （2）納稅義務(wù)人 2.進(jìn)出口稅則 （1）進(jìn)出口稅則概況 （2）稅則商品分類目錄 （3）稅則歸類 （4）稅率及運(yùn)用 3.原產(chǎn)地規(guī)定 （1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) （2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) （3）其他 4.關(guān)稅完稅價(jià)格 （1）一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 （2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 （3）出口貨物的完稅價(jià)格 （4）進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算 （5）完稅價(jià)格的審定 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.稅收優(yōu)惠 （1）法定減免稅 （2）特定減免稅 （3）臨時(shí)減免稅 7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅 8.征收管理 （1）關(guān)稅繳納 （2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 （3）關(guān)稅退還 （4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征 （5）關(guān)稅納稅爭(zhēng)議 |
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| （七）資源稅法 1.資源稅基本原理 （1）資源稅概念 （2）資源稅征收的理論依據(jù) （3）資源稅的發(fā)展 （4）各國(guó)資源稅的一般規(guī)定 （5）資源稅計(jì)稅方法 （6）資源稅的作用 2. 納稅義務(wù)人 3.稅目、單位稅額 （1）稅目、稅額 （2）扣繳義務(wù)人適用的稅額 4.課稅數(shù)量 （1）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法 （2）特殊情況課稅數(shù)量的確定方法 5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 6.稅收優(yōu)惠 （1）減稅、免稅項(xiàng)目 （2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定 7.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （八）土地增值稅法 1.土地增值稅基本原理 2.納稅義務(wù)人 3.征稅范圍 （1）征稅范圍 （2）征稅范圍的界定 （3）若干具體情況的判斷 4.稅率 5.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定 （1）應(yīng)稅收入的確定 （2）扣除項(xiàng)目的確定 6.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）增值額的確定 （2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 7.稅收優(yōu)惠 （1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠 （2）國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠 （3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 8.征收管理 （1）土地增值稅的征收管理 （2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
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| （九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法 1. 房產(chǎn)稅法 （1）房產(chǎn)稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象 （3）征稅范圍 （4）計(jì)稅依據(jù)與稅率 （5）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）稅收優(yōu)惠 （7）征收管理 2.城鎮(zhèn)土地使用稅法 （1）城鎮(zhèn)土地使用稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅范圍 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 3.耕地占用稅法 （1）耕地占用稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅范圍 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 |
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| （十）車輛購(gòu)置稅和車船稅法 1. 車輛購(gòu)置稅法 （1）車輛購(gòu)置稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅對(duì)象與征稅范圍 （4）稅率與計(jì)稅依據(jù) （5）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）稅收優(yōu)惠 （7）征收管理 2. 車船稅法 （1）車船稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）征稅范圍 （4）稅目與稅率 （5）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）稅收優(yōu)惠 （7）征收管理 |
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| （十一）印花稅和契稅法 1.印花稅法 （1）印花稅基本原理 （2）納稅義務(wù)人 （3）稅目與稅率 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 2.契稅法 （1）契稅基本原理 （2）征稅對(duì)象 （3）納稅義務(wù)人與稅率 （4）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稅收優(yōu)惠 （6）征收管理 |
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| （十二）企業(yè)所得稅法 1.企業(yè)所得稅基本原理 （1）企業(yè)所得稅的概念 （2）企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理 （3）各國(guó)對(duì)企業(yè)所得征稅的一般性做法 （4）我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變 （5）企業(yè)所得稅的作用 2. 納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅對(duì)象 3.稅率 4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （1）收入總額 （2）不征稅收入和免稅收入 （3）扣除原則和范圍 （4）不得扣除的項(xiàng)目 （5）虧損彌補(bǔ) 5.資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 （5）存貨的稅務(wù)處理 （6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （7）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 6.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 （1）資產(chǎn)損失的定義 （2）資產(chǎn)損失扣除政策 （3）資產(chǎn)損失扣除管理 7.企業(yè)重組的所得稅處理 （1）企業(yè)重組的定義 （2）重組的一般性稅務(wù)處理方法 （3）重組的特殊性稅務(wù)處理方法 8.房地產(chǎn)開發(fā)的所得稅處理 （1）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的定義 （2）收入確認(rèn)的所得稅處理 （3）成本費(fèi)用扣除的所得稅處理 （4）計(jì)稅成本的核算方法 （5）特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理 9.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算 （3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理 10.稅收優(yōu)惠 （1）免征與減征優(yōu)惠 （2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 （3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠 （4）加計(jì)扣除優(yōu)惠 （5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 （6）加速折舊優(yōu)惠 （7）減計(jì)收入優(yōu)惠 （8）稅額抵免優(yōu)惠 （9）民族自治地方優(yōu)惠 （10）非居民企業(yè)優(yōu)惠 （11）其他有關(guān)行業(yè)優(yōu)惠 （12）其他優(yōu)惠 11.源泉扣繳 （1）扣繳義務(wù) （2）扣繳方法 12.特別納稅調(diào)整 （1）調(diào)整范圍 （2）調(diào)整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 13.征收管理 （1）納稅地點(diǎn) （2）納稅期限 （3）納稅申報(bào) （4）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 （5）合伙企業(yè)所得稅征收管理 （6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 （7）納稅申報(bào)填寫方法 |
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| （十三）個(gè)人所得稅法 1.個(gè)人所得稅基本原理 （1）個(gè)人所得稅的概念 （2）個(gè)人所得稅的發(fā)展 （3）個(gè)人所得稅的計(jì)稅原理 （4）個(gè)人所得稅征收模式 （5）個(gè)人所得稅的作用 2.納稅義務(wù)人 （1）居民納稅義務(wù)人 （2）非居民納稅義務(wù)人 3.所得來源的確定 4.應(yīng)稅所得項(xiàng)目 （1）工資、薪金所得 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 （3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得 （5）稿酬所得 （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得 （7）利息、股息、紅利所得 （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得 （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （10）偶然所得 （11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得 5.稅率 （1）工資、薪金所得適用稅率 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率 （3）稿酬所得適用稅率 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率 （5）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率 6.應(yīng)納稅所得額的確定 （1）費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn) （2）附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn) （3）每次收入的確定 （4）應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定 7.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題 8.稅收優(yōu)惠 （1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （3）暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （4）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠 （5）對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠 9.境外所得的稅額扣除 10.征收管理 （1）自行申報(bào)納稅 （2）代扣代繳納稅 （3）核定征收 （4）個(gè)人所得稅的管理 |
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| （十四）國(guó)際稅收協(xié)定 1. 國(guó)際稅收協(xié)定概述 （1） 國(guó)際稅收 （2） 稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 （3） 國(guó)際稅收協(xié)定概念、分類及其與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系 2.國(guó)際重復(fù)征稅及其產(chǎn)生 （1）國(guó)際重復(fù)征稅的概念 （2）國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 （3）國(guó)際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響 3.國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要方法 （1）免稅法 （2）抵免法 4.國(guó)際避稅與反避稅 （1）國(guó)際避稅 （2）國(guó)際反避稅的措施 5.國(guó)際稅收協(xié)定 （1）國(guó)際稅收協(xié)定的產(chǎn)生和發(fā)展 （2）兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本 （3）國(guó)際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容 （4）我國(guó)參與或簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定 |
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| （十五）稅收征收管理法 1.稅收征收管理法概述 （1）稅收征收管理法的立法目的 （2）稅收征收管理法的適用范圍 （3）稅收征收管理法的遵守主體 （4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定 2.稅務(wù)管理 （1）稅務(wù)登記管理 （2）賬簿、憑證管理 （3）納稅申報(bào)管理 3.稅款征收 （1）稅款征收的原則 （2）稅款征收的方式 （3）稅款征收制度 4.稅務(wù)檢查 （1）稅務(wù)檢查的形式和方法 （2）稅務(wù)檢查的職責(zé) 5.法律責(zé)任 （1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 （2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰 （3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任 （4）對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任 （5）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任 （6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任 （7）騙取出口退稅的法律責(zé)任 （8）抗稅的法律責(zé)任 （9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任 （10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任 （11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任 （12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任 （13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任 （14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任 （15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任 （16）不移送的法律責(zé)任 （17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任 （18）瀆職行為的法律責(zé)任 （19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任 （20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 6.納稅評(píng)估管理辦法 （1）納稅評(píng)估指標(biāo) （2）納稅評(píng)估對(duì)象 （3）納稅評(píng)估方法 （4）評(píng)估結(jié)果處理 （5）評(píng)估工作管理 （6）納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方法 7.納稅擔(dān)保試行辦法 （1）納稅保證 （2）納稅抵押 （3）納稅質(zhì)押 （4）法律責(zé)任 |
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| （十六）稅務(wù)行政法制 1.稅務(wù)行政處罰 （1）稅務(wù)行政處罰的原則 （2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 （3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 （4）稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序 （5）稅務(wù)行政處罰的一般程序 （6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 2.稅務(wù)行政復(fù)議 （1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn) （2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 （3）稅務(wù)行政復(fù)議管轄 （4）稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng) （5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理 （6）證據(jù) （7）稅務(wù)行政復(fù)議決定 3.稅務(wù)行政訴訟 （1）稅務(wù)行政訴訟的概念 （2）稅務(wù)行政訴訟的原則 （3）稅務(wù)行政訴訟的管轄 （4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 （5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 （6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 |
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| （十七）稅務(wù)代理 1.稅務(wù)代理的一般理論 （1）稅務(wù)代理的概念 （2）稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生和發(fā)展 （3）稅務(wù)代理制度在稅收征納關(guān)系中的作用 （4）稅務(wù)代理的范圍和法律關(guān)系 2.企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 （1）企業(yè)稅務(wù)登記代理 （2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理 （3）建賬記賬代理 3.商品和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理 （1）增值稅代理申報(bào) （2）消費(fèi)稅代理申報(bào) （3）營(yíng)業(yè)稅代理申報(bào) 4.所得稅納稅申報(bào)代理 （1）企業(yè)所得稅代理申報(bào) （2）個(gè)人所得稅代理申報(bào) 5.其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù) （1）減免稅政策申請(qǐng)代理 （2）涉稅文書填報(bào)代理 （3）稅務(wù)行政復(fù)議代理 |
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| （十八）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃 1.稅務(wù)咨詢 （1）稅務(wù)咨詢的概念 （2）稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程 （3）稅務(wù)咨詢的技術(shù)要點(diǎn)和操作規(guī)范 2.稅務(wù)籌劃 （1）稅務(wù)籌劃的概念 （2）稅務(wù)籌劃基本方法 （3）稅務(wù)籌劃的基本步驟 3.稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制 （1）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn) （2）稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制 |
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三、參考法規(guī)
(一)稅法概論
1.國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知
1996年1月24日 國(guó)辦發(fā)［1996］4號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知
1996年3月1日 國(guó)稅發(fā)［1996］037號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知
2002年1月16日 國(guó)稅發(fā)［2002］8號(hào)
4.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)稅條例》的決定
2005年12月29日 第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄(第二批)的通知
2008年1月17日 國(guó)稅發(fā)［2008］8號(hào)
(二)增值稅法
1.增值稅若干具體問題的規(guī)定
1993年12月28日 國(guó)稅發(fā)［1993］154號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價(jià)外收入都應(yīng)當(dāng)征收增值稅的批復(fù)
1994年3月28日 國(guó)稅函發(fā)［1994］087號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于由稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的通知
1994年3月15日 國(guó)稅發(fā)［1994］58號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知
1994年5月7日 國(guó)稅發(fā)［1994］122號(hào)
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問題的通知
1994年8月19日 國(guó)稅發(fā)［1994］186號(hào) 6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知
1998年6月12日 財(cái)稅字［1998］114號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理 問題的通知》的補(bǔ)充通知
2000年11月6日 國(guó)稅發(fā)［2000］182號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知
2000年11月16日 國(guó)稅發(fā)［2000］187號(hào)
9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知
2002年1月9日 財(cái)稅［2002］012號(hào)
10.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知
2002年1月23日 財(cái)稅［2002］7號(hào)
11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知
2002年4月29日 國(guó)稅發(fā)［2002］045號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)
2002年5月17日 國(guó)稅函［2002］420號(hào)
13.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率問題的通知
2002年7月10日 財(cái)稅［2002］105號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知
2003年2月14日 國(guó)稅發(fā)［2003］17號(hào)
15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告
2003年10月18日 國(guó)稅發(fā)［2003］120號(hào)
16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知
2004年6月7日 國(guó)稅發(fā)［2004］68號(hào)
17.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2004年10月13日 國(guó)稅發(fā)［2004］136號(hào)
18.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知
2004年11月11日 國(guó)稅發(fā)［2004］148號(hào)
19.電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法
2004年12月22日 國(guó)家稅務(wù)總局令第10號(hào)
20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知
2005年11月9日 國(guó)稅函［2005］1060號(hào)
21.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知
2005年11月28日 財(cái)稅［2005］165號(hào)
22.增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
2006年10月17日 國(guó)稅發(fā)［2006］156號(hào)
23.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的補(bǔ)充通知
2007年2月16日 國(guó)稅發(fā)［2007］18號(hào)
24.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知
2007年9月25日 財(cái)稅［2007］127號(hào)
25.國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于出境口岸免稅店有關(guān)增值稅政策問題的通知
2008年1月24日 國(guó)稅函［2008］81號(hào)
26.財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料進(jìn)入出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知
2008年2月2日 財(cái)稅［2008］10號(hào)
27.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程(試行)》的通知
2008年3月26日 國(guó)稅發(fā)［2008］33號(hào)
28.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知
2008年4月3日 財(cái)稅［2008］38號(hào)
29.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷單期限有關(guān)問題的通知
2008年5月5日 國(guó)稅發(fā)［2008］47號(hào)
30.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》的通知
2008年5月14日 國(guó)稅發(fā)［2008］51號(hào)
31.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知
2008年6月24日 財(cái)稅［2008］81號(hào)
32.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)區(qū)外貨物進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域有關(guān)問題的通知
2008年9月24日 國(guó)稅發(fā)［2008］91號(hào)
33.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2008年東北中部和蒙東地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅問題的通知
2008年10月29日 財(cái)稅［2008］141號(hào)
34.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例2008年11月10日 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)頒布實(shí)施 35.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
2008年12月15日 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令
36. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實(shí)施先評(píng)估后退稅有關(guān)問題的通知 （2009年8月13日國(guó)稅函[2009]432號(hào)）
37. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知 （國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
38. 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知
2009年9月9日 財(cái)稅〔2009〕113號(hào)
39. 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知
2009年9月29日 財(cái)稅〔2009〕119號(hào)
40. 財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)設(shè)備稅收政策的通知
2009年10月10日 財(cái)稅〔2009〕115號(hào)
41. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知 （2009年11月9日 國(guó)稅函[2009]617號(hào)）
(三)消費(fèi)稅法
1.消費(fèi)稅若干具體問題的規(guī)定
1993年12月28日 國(guó)稅發(fā)［1993］156號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《消費(fèi)稅征收范圍注釋》的補(bǔ)充通知
1994年2月4日 國(guó)稅發(fā)［1994］026號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知
1994年5月26日 國(guó)稅發(fā)［1994］130號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知
1997年5月21日 國(guó)稅發(fā)［1997］084號(hào)
5.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅減按5%征收的通知
1994年12月16日 ［1994］財(cái)稅字第091號(hào)
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問題的通知
1995年6月9日 財(cái)稅字［1995］053號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收管理的通知
1995年6月26日 國(guó)稅發(fā)［1995］122號(hào)
8.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的通知
2000年6月7日 財(cái)稅［2000］026號(hào)
9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知
2001年5月11日 財(cái)稅［2001］084號(hào)
10.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策問題的通知
2002年8月26日 國(guó)稅發(fā)［2002］109號(hào)
11.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知
2006年3月20日 財(cái)稅［2006］33號(hào)
12.調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定
2006年3月31日 國(guó)稅發(fā)［2006］49號(hào)
13.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知
2006年8月30日 財(cái)稅［2006］125號(hào)
14.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的通知
2006年2月27日 財(cái)稅［2006］20號(hào)
15.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整成品油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的通知
2008年2月15日 財(cái)關(guān)稅［2008］12號(hào)
16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用消費(fèi)稅納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知
2008年3月14日 國(guó)稅函［2008］236號(hào)
17.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《石腦油消費(fèi)稅免稅管理辦法》的通知
2008年4月30日 國(guó)稅發(fā)［2008］45號(hào)
18.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分乘用車進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的通知
2008年8月11日 財(cái)關(guān)稅［2008］73號(hào)
19.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》有關(guān)內(nèi)容的通知
2008年8月29日 國(guó)稅函［2008］757號(hào)
20.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例
2008年11月10日 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第539號(hào)頒布 21.中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
2008年12月15日 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第51號(hào)令
22. 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知
2009年5月26日 財(cái)稅[2009]84號(hào)
23．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知
2009年7月17日 國(guó)稅函[2009]380號(hào)
(四)營(yíng)業(yè)稅法
1.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知 1994年3月29日 財(cái)稅字[1994] 002號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干征稅問題的通知
1994年7月18日 國(guó)稅發(fā)［1994］159號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干問題的通知
1995年4月26日 國(guó)稅發(fā)［1995］076號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2002年3月12日 國(guó)稅發(fā)［2002］025號(hào)
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征營(yíng)業(yè)稅問題的批復(fù)
2002年2月21日 國(guó)稅函［2002］165號(hào)
6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知 2002年2月10日 國(guó)稅發(fā)［2002］13號(hào)
7.關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2002年9月11日 國(guó)稅發(fā)［2002］117號(hào)
8.關(guān)于對(duì)已繳納過營(yíng)業(yè)稅的遞延收入不再征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2002年11月5日 國(guó)稅發(fā)［2002］138號(hào)
9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2002年12月10日 財(cái)稅［2002］191號(hào)
10.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收未收利息征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2002年12月12日 財(cái)稅［2002］182號(hào)
11.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知
2003年1月15日 財(cái)稅［2003］16號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房專項(xiàng)維修基金征免營(yíng)業(yè)稅問題的通知 2004年6月7日 國(guó)稅發(fā)［2004］69號(hào)
13.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入營(yíng)業(yè)稅房產(chǎn)稅的通知
2004年7月21日 財(cái)稅［2004］123號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2004年10月13日 國(guó)稅發(fā)［2004］136號(hào)
15.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)開發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的批復(fù)
2005年3月7日 財(cái)稅［2005］39號(hào)
16.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于福利彩票代銷手續(xù)費(fèi)收入征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2005年7月25日 財(cái)稅［2005］118號(hào)
17.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合格境外機(jī)構(gòu)投資者營(yíng)業(yè)稅政策的通知
2005年12月1日 財(cái)稅［2005］155號(hào)
18.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)政策的通知
2006年6月16日 財(cái)稅［2006］75號(hào)
19.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于受托種植植物飼養(yǎng)動(dòng)物征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2007年2月15日 國(guó)稅發(fā)［2007］17號(hào)
20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于港口設(shè)施保安費(fèi)稅收政策問題的通知
2007年2月26日 國(guó)稅發(fā)［2007］20號(hào)
21.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)景名勝區(qū)景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)收入征收營(yíng)業(yè)稅問題的批復(fù)
2008年3月21日 國(guó)稅發(fā)［2008］254號(hào)
22.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方商品儲(chǔ)備有關(guān)稅收問題的通知
2008年8月15日 財(cái)稅［2008］110號(hào)
23.中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例
2008年11月10日 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第540號(hào)頒布
24.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知
2008年3月3日 財(cái)稅［2008］24號(hào)
25.中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
2008年12月15日 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第52號(hào)令
26.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2009-09-17 國(guó)稅函[2009]520號(hào)
27.關(guān)于中國(guó)綠化基金會(huì)和中國(guó)社會(huì)工作協(xié)會(huì)短信捐款營(yíng)業(yè)稅政策的通知
2009-12-08 財(cái)稅[2009]129號(hào)
28.關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知
2009-12-22 財(cái)稅[2009]157號(hào)
29.關(guān)于教育部考試中心及其直屬單位與其他單位合作開展考試有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題的通知
2009-12-23 國(guó)稅函[2009]752號(hào)
30.關(guān)于經(jīng)營(yíng)高校學(xué)生公寓和食堂有關(guān)稅收政策的通知
2009年12月24日 財(cái)稅[2009]155號(hào)
(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法
1.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知
2005年2月25日 財(cái)稅［2005］25號(hào)
2.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知
2005年5月25日 財(cái)稅［2005］72號(hào)
(六)關(guān)稅法
1.中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例
2003年11月23日 國(guó)務(wù)院令第392號(hào)發(fā)布
2.中華人民共和國(guó)海關(guān)法
1987年1月22日第六屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過根據(jù)2000年7月8日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)海關(guān)法〉的決定》修正
3.中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例
2003年10月29日國(guó)務(wù)院第26次常務(wù)會(huì)議通過
4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增加農(nóng)業(yè)部2008年度魚種(苗)免稅進(jìn)口計(jì)劃的通知
2008年6月4日 財(cái)關(guān)稅［2008］55號(hào)
5.財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)邊境貿(mào)易發(fā)展有關(guān)財(cái)稅政策的通知
2008年10月30日 財(cái)關(guān)稅［2008］90號(hào)
(七)資源稅法
1.中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例
1993年12月25日 國(guó)務(wù)院令第139號(hào)發(fā)布
2.中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
1993年12月30日 (93)財(cái)法字第043號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源稅若干問題的規(guī)定》的通知
1994年1月18日 國(guó)稅發(fā)［1994］015號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)資源稅代扣代繳管理辦法》的通知
1998年4月15日 國(guó)稅發(fā)［1998］049號(hào)
5.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整冶金聯(lián)合企業(yè)、礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知
2002年2月9日 財(cái)稅字［2002］17號(hào)
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加快煤層氣抽采有關(guān)稅收政策問題的通知
2007年2月7日 財(cái)稅［2007］16號(hào)
7.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整硅藻土、珍珠巖、磷礦石和玉石等資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知
2008年9月16日 財(cái)稅［2008］91號(hào)
(八)土地增值稅法
1.中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例
1993年12月13日 國(guó)務(wù)院令第138號(hào)發(fā)布
2.中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
1995年1月27日 財(cái)法字［1995］006號(hào)
3.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知
1995年5月25日 財(cái)稅字［1995］048號(hào)
4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓國(guó)有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估問題的通知
1995年6月23日 財(cái)稅字［1995］061號(hào)
5.國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知
1996年1月10日 國(guó)稅發(fā)［1996］004號(hào)
6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好土地增值稅征收管理工作的通知
2002年7月10日 國(guó)稅函［2002］615號(hào)
7.關(guān)于土地增值稅普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有關(guān)政策的通知
2006年10月20日 財(cái)稅［2006］141號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知
2006年12月28日 國(guó)稅發(fā)［2006］187號(hào)
9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知
2008年10月22日 財(cái)稅［2008］137號(hào)
10.關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知
2009年5月12日 國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)
(九)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法
1.中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例
1986年9月15日 國(guó)發(fā)［1986］90號(hào)
2.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定
1986年9月25日 財(cái)稅地［1986］008號(hào)
3.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)房屋中央空調(diào)是否計(jì)入房產(chǎn)原值等問題的批復(fù)
1987年11月20日 財(cái)稅地［1987］028號(hào)
4.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)房管部門經(jīng)租的居民住房暫緩征收房產(chǎn)稅的通知
1987年12月1日 財(cái)稅地［1987］030號(hào)
5.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知
2000年12月7日 財(cái)稅［2000］125號(hào)
6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知
2003年7月15日 國(guó)稅發(fā)［2003］89號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅部分行政審批項(xiàng)目取消后加強(qiáng)后續(xù)管理工作的通知
2004年6月23日 國(guó)稅函［2004］839號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知
2005年10月21日 國(guó)稅發(fā)［2005］173號(hào)
9.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知
2006年12月25日 財(cái)稅［2006］186號(hào)
10.中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(2006年修訂)
1988年9月27日 國(guó)務(wù)院令第17號(hào)發(fā)布
11.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知
1988年10月24日 國(guó)稅地［1988］015號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年2月2日 國(guó)稅地［1989］013號(hào)
13.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于水利設(shè)施用地征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年2月3日 國(guó)稅地［1989］014號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)民航機(jī)場(chǎng)用地征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年4月6日 國(guó)稅地［1989］032號(hào)
15.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)煤炭企業(yè)用地征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年8月23日 國(guó)稅地［1989］089號(hào)
16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知
2003年7月15日 國(guó)稅發(fā)［2003］89號(hào)
17.國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的決定
2006年12月31日 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)
18.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知
2007年9月10日 財(cái)稅［2007］124號(hào)
19.中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例
2007年12月1日 國(guó)務(wù)院令第511號(hào)
20.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅平均稅額和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問題的通知
2007年12月28日 國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅［2007］176號(hào)
21.中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
2008年2月26日 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第49號(hào)
22.關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知
2008年12月18日 財(cái)稅[2008]152號(hào)
23.關(guān)于對(duì)外資企業(yè)及外籍個(gè)人征收房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知
2009年1月12日 財(cái)稅[2009]3號(hào)
24.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知
2009-11-22 財(cái)稅[2009]128號(hào)
(十)車輛購(gòu)置稅和車船稅法
1.中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例
2000年10月22日 國(guó)務(wù)院令［2000］第294號(hào)
2.關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購(gòu)置稅的通知
2009年1月16日 財(cái)稅［2009］12號(hào)
3.關(guān)于做好代征車輛購(gòu)置稅工作有關(guān)問題的通知
2000年12月30日 國(guó)稅發(fā)［2000］211號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅有關(guān)問題的通知
2002年9月11日 國(guó)稅發(fā)［2002］118號(hào)
5.車輛購(gòu)置稅征收管理辦法
國(guó)家稅務(wù)總局令［2005］15號(hào)
6.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確定車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的通知
2006年11月30日 國(guó)稅函［2006］1139號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)問題的通知
2006年8月15日 國(guó)稅發(fā)［2006］123號(hào)
8.中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例
2006年12月27日 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第482號(hào)
9.中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則
2007年2月1日 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第46號(hào)
10.國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅有關(guān)問題的通知
2007年8月14日 國(guó)稅發(fā)［2007］98號(hào)
11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問題的通知
2008年5月8日 國(guó)稅發(fā)［2008］48號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步做好車船稅代收代繳工作的通知
2008年6月18日 國(guó)稅發(fā)［2008］74號(hào)
13.關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購(gòu)置稅的通知
2009年1月16日 財(cái)稅[2009]12號(hào)
14.關(guān)于加強(qiáng)部分減征乘用車車輛購(gòu)置稅管理有關(guān)問題的通知
國(guó)稅函〔2009〕25號(hào)
(十一)印花稅和契稅法
1.中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例
1988年8月6日 國(guó)務(wù)院令第11號(hào)發(fā)布
2.中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則
1988年9月29日 財(cái)稅［1988］255號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定
1988年12月12日 國(guó)稅地［1988］025號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的通知
2004年1月29日 國(guó)稅發(fā)［2004］15號(hào)
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知
2004年1月30日 國(guó)稅函［2004］150號(hào)
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知
2004年11月5日 財(cái)稅［2004］170號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行2008年印花稅票的通知
2008年10月16日 國(guó)稅函［2008］844號(hào)
8.中華人民共和國(guó)契稅暫行條例
1997年7月7日 國(guó)務(wù)院令第224號(hào)發(fā)布
9.中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則
1997年10月28日 財(cái)法字［1997］52號(hào)
10.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收管理若干具體事項(xiàng)的通知
1997年11月25日 國(guó)稅發(fā)［1997］176號(hào)
11.國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知
1998年3月9日 國(guó)稅發(fā)［1998］031號(hào)
12.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的批復(fù)
2004年7月23日 財(cái)稅［2004］126號(hào)
13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)
2004年9月2日 國(guó)稅函［2004］1036號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征土地出讓金出讓國(guó)有土地使用權(quán)征收契稅的批復(fù)
2005年5月11日 國(guó)稅函［2005］436號(hào)
15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收契稅的批復(fù)
2008年5月20日 國(guó)稅函［2008］438號(hào)
16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全資子公司承受母公司資產(chǎn)有關(guān)契稅政策的通知 2008年5月26日 國(guó)稅函［2008］514號(hào)
17.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中以國(guó)家作價(jià)出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)有關(guān)契稅問題的通知 2008年10月22日 財(cái)稅［2008］129號(hào)
18.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自然人與其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或一人有限責(zé)任公司之間土地房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)有關(guān)契稅問題的通知
2008年11月17日 財(cái)稅［2008］142號(hào)
19.關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知
2008年12月29日 財(cái)稅[2008]175號(hào)
20.關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策若干執(zhí)行問題的通知
2009年4月28日 國(guó)稅發(fā)[2009]89號(hào)
21.關(guān)于發(fā)行2009年印花稅票的通知
2009年5月18日 國(guó)稅函[2009]266號(hào)
(十二)企業(yè)所得稅法
1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法
2007年3月16日 中華人民共和國(guó)主席令［2007］63號(hào)
2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
2007年12月6日 國(guó)務(wù)院令［2007］512號(hào)
3.國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知
2007年12月6日 國(guó)發(fā)［2007］39號(hào)
4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知
2008年1月30日 國(guó)稅發(fā)［2008］17號(hào)
5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項(xiàng)處理的通知 2008年2月27日 國(guó)稅發(fā)［2008］23號(hào)
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知
2008年2月22日 財(cái)稅［2008］1號(hào)
7.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知
2008年2月4日 財(cái)稅［2008］21號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知
2008年3月10日 國(guó)稅發(fā)［2008］28號(hào)
9.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知
2008年3月6日 國(guó)稅發(fā)［2008］30號(hào)
10.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知
2008年3月21日 國(guó)稅函［2008］251號(hào)
11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知
2008年4月7日 國(guó)稅函［2008］299號(hào)
12.科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知
2008年4月14日 國(guó)科發(fā)火［2008］172號(hào)
13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止執(zhí)行企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策問題的通知
2008年5月16日 國(guó)稅發(fā)［2008］52號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知
2008年6月30日 國(guó)稅函［2008］635號(hào)
15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知
2008年7月3日 國(guó)稅函［2008］650號(hào)
16.科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知
2008年7月8日 國(guó)科發(fā)火［2008］362號(hào)
17.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)國(guó)旅集團(tuán)有限公司重組上市資產(chǎn)評(píng)估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知
2008年8月7日 財(cái)稅［2008］82號(hào)
18.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知
2008年8月20日 財(cái)稅［2008］118號(hào)
19.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知
2008年8月14日 國(guó)稅發(fā)［2008］86號(hào)
20.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的通知
2008年8月21日 國(guó)稅函［2008］747號(hào)
21.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知
2008年8月20日 財(cái)稅［2008］117號(hào)
22.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知
2008年8月20日 財(cái)稅［2008］115號(hào)
23.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知
2008年9月8日 財(cái)稅［2008］116號(hào)
24.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知
2008年9月19日 財(cái)稅［2008］121號(hào)
25.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知2008年9月23日 財(cái)稅［2008］46號(hào)
26.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知
2008年9月23日 財(cái)稅［2008］47號(hào)
27.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知
2008年9月23日 財(cái)稅［2008］48號(hào)
28.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知
2008年10月9日 國(guó)稅函［2008］828號(hào)
29.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知
2008年10月17日 財(cái)稅［2008］119號(hào)
30.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的通知
2008年10月30日 國(guó)稅發(fā)［2008］101號(hào)
31.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知
2008年10月30日 國(guó)稅函［2008］875號(hào)
32.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知
2008年12月1日 國(guó)稅發(fā)［2008］111號(hào)
33.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)來源于我國(guó)利息所得扣繳企業(yè)所得稅工作的通知
2008年11月24日 國(guó)稅函［2008］955號(hào)
34.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)外商獨(dú)資銀行匯總納稅問題的通知
2008年11月26日 國(guó)稅函［2008］958號(hào)
35.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)2008年度繳納企業(yè)所得稅問題的通知
2008年12月2日 國(guó)稅函［2008］985號(hào)
36.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知
2008年11月20日 財(cái)稅［2008］149號(hào)
37.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知
2008年12月23日 財(cái)稅[2008]159號(hào)
38.關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知
2008年12月16日 國(guó)稅發(fā)〔2008〕120號(hào)
39.關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知
2008年12月31日 財(cái)稅[2008]160號(hào)
39. 關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知
2009年1月4日 國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)
關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知
2009年1月8日 國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào)
40.關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知
2009年3月6日 國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)
41. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)跟蹤管理有關(guān)問題的通知
2009年4月16日 國(guó)稅函[2009]188號(hào)
42. 關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知
2009年4月22日 國(guó)稅函[2009]203號(hào)
43.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知
2009年4月24日 財(cái)稅[2009]69號(hào)
44.關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知
2009年4月21日 國(guó)稅函[2009]202號(hào)
45.關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知
2009年4月30日 財(cái)稅[2009]60號(hào)
46.關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知
2009年4月30日 國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)
47.財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知
2009年4月30日 財(cái)稅[2009]59號(hào)
48.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知
2009年5月4日 國(guó)稅發(fā)[2009]88號(hào)
49.關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問題的通知
2009年5月15日 國(guó)稅函[2009]259號(hào)
50.關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知
2009年6月16日 財(cái)稅[2009]87號(hào)
51.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知
2009年7月14日 國(guó)稅函[2009]377號(hào)
52.關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知
2009年7月31日 財(cái)稅[2009]72號(hào)
53.關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知
2009年11月11日 財(cái)稅[2009]122號(hào)
54.關(guān)于通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知
2009年12月8日 財(cái)稅[2009]124號(hào)
55.關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知
2009年12月10日 國(guó)稅函[2009]698號(hào)
56.關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知
2009年12月25日 財(cái)稅[2009]125號(hào)
57.關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知
2009年12月31日 國(guó)稅函[2009]772號(hào)
58.關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知
2009年12月31日 國(guó)稅函[2009]777號(hào)
(十三)個(gè)人所得稅法
1.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法根據(jù)2007年12月29日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議 《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》第五次修正
2.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例
2008年2月18日 國(guó)務(wù)院令519號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于強(qiáng)化律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)投資者個(gè)人所得稅查賬征收的通知 2002年9月29日 國(guó)稅發(fā)［2002］123號(hào)
4.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知
2003年7月11日 財(cái)稅［2003］158號(hào)
5.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非產(chǎn)權(quán)人重新購(gòu)房征免個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
2003年5月28日 財(cái)稅［2003］123號(hào)
6.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項(xiàng)目的通知
2004年2月6日 財(cái)稅［2004］40號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消合伙企業(yè)投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)審批后加強(qiáng)后續(xù)管理問題的通知
2004年6月29日 國(guó)稅發(fā)［2004］81號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知
2005年1月21日 國(guó)稅發(fā)［2005］9號(hào)
9.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
2005年1月28日 國(guó)稅函［2005］130號(hào)
10.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知
2005年3月22日 財(cái)稅［2005］45號(hào)
11.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅問題的通知
2005年3月28日 財(cái)稅［2005］35號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個(gè)人購(gòu)買汽車征收個(gè)人所得稅的批復(fù)
2005年4月22日 國(guó)稅函［2005］364號(hào)
13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
2005年4月26日 國(guó)稅函［2005］382號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得所得征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
2005年5月19日 國(guó)稅函［2005］482號(hào)
15.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)
2005年6月2日 財(cái)稅［2005］94號(hào)
16.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利個(gè)人所得稅有關(guān)政策的通知
2005年6月13日 財(cái)稅［2005］102號(hào)
17.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利有關(guān)個(gè)人所得稅政策的補(bǔ)充通知
2005年6月24日 財(cái)稅［2005］107號(hào)
18.個(gè)人所得稅管理辦法
2005年7月6日 國(guó)稅發(fā)［2005］120號(hào)
19.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
2005年7月7日 國(guó)稅函［2005］715號(hào)
20.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶業(yè)主 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
2006年4月10日 財(cái)稅［2006］44號(hào)
21.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
2006年7月18日 國(guó)稅發(fā)［2006］108號(hào)
22.關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
2006年9月30日 國(guó)稅函［2006］902號(hào)
23.關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》(試行)
2006年11月6日 國(guó)稅發(fā)［2006］162號(hào)
24.關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知
2006年12月15日 國(guó)稅函［2006］1200號(hào)
25.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
2006年9月30日 國(guó)稅函［2006］902號(hào)
26.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問題的通知
2007年2月27日 財(cái)稅［2007］34號(hào)
27.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
2007年4月4日 國(guó)稅發(fā)［2007］38號(hào)
28.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改年所得12萬元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)表的通知
2007年11月2日 國(guó)稅函［2007］1087號(hào)
29.國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定
2008年2月18日 國(guó)務(wù)院令［2008］519號(hào) 30.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)政策銜接問題的通知
2008年2月20日 國(guó)稅發(fā)［2008］20號(hào)
31.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
2008年3月7日 財(cái)稅［2008］8號(hào)
32.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知
2008年6月3日 財(cái)稅［2008］65號(hào)
33.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)
2008年6月10日 財(cái)稅［2008］83號(hào)
34.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
2008年7月1日 財(cái)稅［2008］7號(hào)
35.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)
2008年8月7日 國(guó)稅函［2008］723號(hào)
36.財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場(chǎng)個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知
2008年10月26日 國(guó)稅［2008］140號(hào)
37.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅工作的通知
2008年10月9日 國(guó)稅函［2008］826號(hào)
38.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率問題的通知
2008年11月30日 國(guó)稅函［2008］977號(hào)
39.關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
2009年1月7日 財(cái)稅[2009]5號(hào)
40.關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
2009年5月4日 財(cái)稅[2009]40號(hào)
41.關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知
2009年5月28日 國(guó)稅函[2009]285號(hào)
42.關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知
2009年8月17日 國(guó)稅發(fā)[2009]121號(hào)
43.關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知
2009年8月24日 國(guó)稅函[2009]461號(hào)
44.關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法（試行）》的通知
2009年8月24日 國(guó)稅發(fā)[2009]124號(hào)
45.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問題的通知
2009年11月18日 國(guó)稅函[2009]639號(hào)
46.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知
2009年12月10日 國(guó)稅函[2009]694號(hào)
47.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知
2009年12月31日 財(cái)稅[2009]167號(hào)
(十四)國(guó)際稅收協(xié)定 1.聯(lián)合國(guó)關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本
2．經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織關(guān)于對(duì)所得和資本（財(cái)產(chǎn)）避免雙重征稅的協(xié)定范本
(十五)稅收征收管理法
1.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂 2.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
2002年9月7日 國(guó)務(wù)院令［2002］362號(hào) 3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期繳納稅款有關(guān)問題的通知
2004年12月22日 國(guó)稅函［2004］1406號(hào)
4.稅務(wù)登記管理辦法
2003年12月17日 國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào)
5.納稅評(píng)估管理辦法(試行)
2005年3月11日 國(guó)稅發(fā)［2005］43號(hào)
6.納稅擔(dān)保試行辦法
2005年5月24日 國(guó)家稅務(wù)總局令第11號(hào)
7.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票行政審批取消和調(diào)整后有關(guān)稅收管理問題的通知
2008年1月29日 國(guó)稅發(fā)［2008］15號(hào)
8.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易對(duì)外支付稅收征管有關(guān)問題的補(bǔ)充通知
2008年3月24日 國(guó)稅函［2008］258號(hào)
9.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng)有關(guān)問題的通知
2008年4月21日 國(guó)稅發(fā)［2008］40號(hào)
10.國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)開立稅款過渡賬戶的緊急通知
2008年4月24日 國(guó)稅發(fā)［2008］42號(hào)
11.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一報(bào)關(guān)代理業(yè)專用發(fā)票有關(guān)問題的通知
2008年5月14日 國(guó)稅函［2008］417號(hào)
12.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于堅(jiān)持依法治稅嚴(yán)格減免稅管理的通知
2008年7月17日 國(guó)稅發(fā)［2008］73號(hào)
13.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知
2008年7月22日 國(guó)稅發(fā)(2008)80號(hào)
14.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稽查工作協(xié)作的意見
2008年8月20日 國(guó)稅函［2008］741號(hào)
15.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加大監(jiān)督檢查力度切實(shí)維護(hù)稅收秩序的通知
2008年12月2日 國(guó)稅發(fā)［2008］112號(hào)
16.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定問題的通知
2008年11月21日 國(guó)稅函［2008］948號(hào) (十六)稅收行政法制
1.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)
1999年9月23日 國(guó)稅發(fā)［1999］177號(hào)
2.稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》
1996年9月28日 國(guó)稅發(fā)［1996］190號(hào)
(十七)稅務(wù)代理
1.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅務(wù)代理試點(diǎn)工作的通知
1994年9月16日 國(guó)稅發(fā)［1994］211號(hào)
2.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅務(wù)代理的緊急通知
1995年11月28日 國(guó)稅發(fā)［1995］215號(hào)
3.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程(試行)》的通知
2001年10月8日 國(guó)稅發(fā)［2001］117號(hào)
(十八)稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃
1.國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)代理試行辦法》
1994年9月16日 國(guó)稅發(fā)［1994］211號(hào)
附：2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《稅法》樣題
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