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季度申報(bào)所得稅時(shí)能不能按小型微利企業(yè)申報(bào)?

來源: 中稅網(wǎng) 編輯:吱嗷 2023/09/06 14:37:45  字體:

【問題】

我公司是一般納稅人。2023年第二季度資產(chǎn)總額超5000萬元,但季度平均值不超5000萬元,另外兩個(gè)指標(biāo)也不超小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。在第二季度申報(bào)所得稅時(shí),是按小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策申報(bào)還是按不享受優(yōu)惠政策申報(bào)呢?

【回答】

相關(guān)指標(biāo)是按照季度平均值計(jì)算的,即:季度平均值=(季初值+季末值)÷2。各項(xiàng)指標(biāo)均符合,即:同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件,且從事的是國(guó)家非限制和禁止行業(yè),則屬于符合條件的小型微利企業(yè),可以享受。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。因此,季末符合條件的,預(yù)繳時(shí)可以享受。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過填寫納稅申報(bào)表,即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報(bào)基礎(chǔ)信息,包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等,信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項(xiàng)目、自動(dòng)計(jì)算減免稅額。

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