快來(lái)看看吧！線(xiàn)上快捷支付模式下的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)辦法都有哪些!

線(xiàn)上快捷支付模式概覽

（一）互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)支付風(fēng)險(xiǎn)和亂象

 1.電子支付的應(yīng)用現(xiàn)狀

電子支付是指消費(fèi)者、商家和金融機(jī)構(gòu)之間使用安全的電子手段把支付信息通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)安全地傳送到銀行或相應(yīng)的處理機(jī)構(gòu)，用來(lái)實(shí)現(xiàn)貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)的行為。 2019年，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，將互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的融合模式分為“互聯(lián)網(wǎng)+服務(wù)業(yè)”"互聯(lián)網(wǎng)+生產(chǎn)”“互聯(lián)網(wǎng)+創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”三個(gè)領(lǐng)域，電子支付在三個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域中都發(fā)揮著重要的作用。

2.電子支付的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題 

（1）市場(chǎng)格局過(guò)度集中產(chǎn)生不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng);

（2）部分互聯(lián)網(wǎng)支付平臺(tái)“弱驗(yàn)證”引發(fā)賬戶(hù)安全風(fēng)險(xiǎn);

（3）網(wǎng)絡(luò)欺詐網(wǎng)絡(luò)“黑產(chǎn)”;

（4）監(jiān)管體系不完善。

（二）支付寶VS微信的比較

線(xiàn)上支付的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

（一）微信、支付寶轉(zhuǎn)賬線(xiàn)上支付方式稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 

有些企業(yè)圖方便，不走對(duì)公賬戶(hù)，而是直接將合同價(jià)款以微信轉(zhuǎn)賬、支付寶轉(zhuǎn)賬的方式給對(duì)方，從而產(chǎn)生較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1. 相關(guān)政策介紹

（1）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十七條規(guī)定：從事生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他 金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

（2）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出， 應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出 的依據(jù)。

2.相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 

（1）增值稅風(fēng)險(xiǎn) 

無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的風(fēng)險(xiǎn) 

微信轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)，對(duì)方無(wú)法準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票銀行賬戶(hù)信息，無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從而無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)， 增值稅稅負(fù)增加。 

無(wú)法及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn) 

容易混淆個(gè)人消費(fèi)記錄和通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬收取的銷(xiāo)售 款，導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅，引發(fā)偷 漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn) 

無(wú)法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)微信轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)或者發(fā) 工資，可能無(wú)法取得合法的憑證以列支成本，無(wú)法在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行稅前扣除。

 隱瞞收入偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)

 通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬收取貨款，未體現(xiàn)在對(duì)公賬戶(hù)收入中，可能存在隱瞞收入、少報(bào)收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn) 

后期如果打算上市，在審計(jì)這一關(guān)都過(guò)不去?。?！ 經(jīng)常性通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)交易資金流不清晰，可能導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管混亂，資金無(wú)法得到有效的監(jiān)管，出現(xiàn)偷稅，中飽私囊的情況，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

（4）員工離職的仲裁風(fēng)險(xiǎn) 

社保入稅后，要求企業(yè)全額給員工繳納社保。之前存在按最低基數(shù)繳 納社保，工資實(shí)行陰陽(yáng)發(fā)放，明面不交稅等這些操作的企業(yè)，其員工離職以后，以企業(yè)未足額繳納社?；蚬e金，未從公戶(hù)實(shí)發(fā)工資為由 進(jìn)行仲裁，企業(yè)有賠償補(bǔ)助的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）線(xiàn)上支付的應(yīng)對(duì)策略和建議

 1.規(guī)范支付創(chuàng)新，做好反壟斷競(jìng)爭(zhēng)修法銜接 

保持公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，不得濫用市場(chǎng)支配地位限制交易 

不得濫用本機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位，不得進(jìn)行不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng) 

不得采用低價(jià)傾銷(xiāo)、交叉補(bǔ)貼等不當(dāng)手段拓展市場(chǎng) 

增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，遵循依法合規(guī)、安全可控、可持續(xù)的原則

2.建立個(gè)人信息保護(hù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

3.提高驗(yàn)證安全級(jí)別，保護(hù)客戶(hù)賬戶(hù)安全 

登錄平臺(tái)以及交易時(shí)，在基礎(chǔ)驗(yàn)證基礎(chǔ)上疊加“人臉識(shí)別”，“私密問(wèn)題驗(yàn)證”等技術(shù)保證是真人親自操作而不是“個(gè)人信息”操作。 加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)大額支付、轉(zhuǎn)賬等交易的監(jiān)控和分析，對(duì)于異 常行為立即采取賬號(hào)凍結(jié)、及時(shí)通知、警示等措施。

4.強(qiáng)化行業(yè)協(xié)同，防范網(wǎng)絡(luò)欺詐 

加強(qiáng)科技應(yīng)用的監(jiān)管力度支付行業(yè)各方數(shù)據(jù)共享、聯(lián)合研發(fā)、監(jiān)管合力監(jiān)管前置，加強(qiáng)事前合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，清算機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)和技術(shù)底層支撐。 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)共享、模型共建、聯(lián)合研發(fā)，形成監(jiān)管合力，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)欺詐網(wǎng)絡(luò)黑產(chǎn)精準(zhǔn)打擊。

5.完善監(jiān)管體系 

法律層面加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管建立跨地域多方合作監(jiān)管體系加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)的法律頂層設(shè)計(jì)，提高網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的監(jiān)管政策層級(jí)。 建立公檢法、人民銀行、銀行金融機(jī)構(gòu)、支付行業(yè)自律組織等多位一體的的監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)跨地域額、信息共享。

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