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如何使兩套賬合規(guī)化?教你一招

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:liuyi 2021/08/12 18:03:29  字體:

想要使兩套賬合規(guī)化,有一個辦法就是合并做賬,那如何合并做賬使兩套賬合規(guī)化呢?跟著網(wǎng)校一起看看吧~

關注

1.原則

? 未入賬的收入成本費用當作會計差錯處理。

? 采用追溯重述法調(diào)整。指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時,視同該項前期差錯從未

發(fā)生過,從而對財務報表相關項目進行更正的方法。

2.方法

? 涉及利潤分配事項的直接通過“未分配利潤”明細科目。

? 涉及損益類事項的先通過“以前年度損益調(diào)整”科目,然后再轉入“未分配利潤”明細科目。

? 既不涉及損益,也不涉及利潤分配事項的,調(diào)整相應的科目。

3.時間的選擇

? 選擇在計劃報告期的前一年,太早做會加重企業(yè)稅務負擔

? 選擇在第三季度開始

? 選擇某一個月末為清產(chǎn)核資日,如6月30日、9月30日

到年末,資產(chǎn)負債表日,調(diào)整完畢,兩賬合一完成。

【注意】

兩賬合一過程采取了一些非規(guī)范的方法,是不能通過IPO審計的,因此兩賬合一的年度通常不能作為報告期。

4.業(yè)務追溯重述法

? 補全必要的合同,規(guī)范合同內(nèi)容

? 分析判斷未入賬的收入及資產(chǎn),補收入、補繳稅金

? 與實際控制人之間發(fā)生業(yè)務,實際控制人提供依據(jù),確認余額

? 借助“第三方”發(fā)生業(yè)務-簽訂補充協(xié)議,重新確認余額

? 重新編制報表、核實利潤、應繳納稅

5.兩種差異調(diào)整法

一步到位法

 從并賬時間第一個月將所有未入賬的成本費用取得發(fā)票入賬,并作為并賬初始月;

適用于內(nèi)賬業(yè)務量較小,部分業(yè)務并賬前就可以取得發(fā)票;

并賬初始月,月末對比外賬和內(nèi)賬科目,并對內(nèi)外賬差異進行處理。

分步到位法

分月逐步將未入賬的收入、成本、費用取得發(fā)票入外賬,當所有收入、成本、費用都入外賬的當月作為并賬的初始月份。

適用于內(nèi)賬業(yè)務量龐大的公司。業(yè)務取得發(fā)票需要較長的時間,為了減少并賬取得發(fā)票的成本,是比較穩(wěn)妥的一種方式。

6.一些替代方法

? 薪金類:計算表+分配表

? 車輛消耗類調(diào)度記錄匯總表

? 吃喝玩樂類:會議通知+參會名單+簽到表+會議記錄


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