購進了一批原材料，賣家遲遲未開發(fā)票，此項支出能在稅前扣除嗎？

來源: 正保會計網校編輯：那個人 2022/06/08 16:42:46　　字體：大小

【問題】

我公司在2021年12月購進了一批原材料，款項已經支付，但是賣家遲遲未開具發(fā)票，該項目支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

【回答】

如果支出真實且已實際發(fā)生，在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算，但應在當年度匯算清繳結束前取得稅前扣除憑證。

政策依據(jù)：

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定：“企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證?！?/p>

《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第六條規(guī)定：“企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證?！?/p>

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