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應交增值稅6個明細應用匯總，90%的會計看完都收藏了！
增值稅的明細科目設置是會計科目中最多的，設置的目的是財稅部門希望會計核算與報稅資料報送保持一致，取數(shù)方便。今天小編著重給大家講一下應交增值稅明細如何結轉。
1、當月“進項稅額”大于“銷項稅額”，不需要繳納稅款。
如：銷項稅額10,000，進項稅額11,000，月末不做會計處理，借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。
2、當月“銷項稅額”大于“進項稅額”，需繳納稅款。
根據(jù)銷項稅額減去進項稅額計算得出的應交稅款數(shù)字，將當月應交未交增值稅稅額自“應交稅費---應交增值稅”科目轉入“應交稅費---未交增值稅”科目，如：銷項稅額10,000，進項稅額8,000，
會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 2,000
貸：應交稅費-未交增值稅 2,000
3、當月繳納上月應交未交的增值稅（月初報稅期繳納上月稅款），如上例。
會計處理：
借：應交稅費-未交增值稅 2,000
貸：銀行存款 2,000
4、當月繳納當月的增值稅款。
會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
月末會計核算時，將“已交稅金”科目轉入“未交增值稅”科目。
注意：有些業(yè)務量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬，也可以不通過“已交稅金”核算，直接在“未交增值稅”科目核算。
5、當月預交增值稅款。
會計處理：
借：應交稅費-預交增值稅
貸：銀行存款
當企業(yè)發(fā)生納稅義務時，會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-預交增值稅
6、如果當月有多交增值稅。
如：銷項稅額10,000，進項稅額8,000，當月已交3,000，只能就多交部分做轉出的賬務處理，
月末會計處理：
借：應交稅費-未交增值稅 1000
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅 1000
還有一種情況，例如：當月銷項稅額10,000，進項稅額12,000,已交稅金3,000，
月末會計處理：
借：應交稅費-未交增值稅 3,000
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅 3,000
注意：轉出多交增值稅金額只能在本期已交稅金范圍內(nèi)，不能超出本期已交的稅金。
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