【漲知識】一文了解建筑工程企業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅

來源: 上海稅務編輯：liuyi 2021/09/15 11:28:34　　字體：大小

許多從事建筑行業(yè)的企業(yè)，會發(fā)生跨地區(qū)的建筑工程項目，根據(jù)稅收政策規(guī)定，建筑企業(yè)跨地區(qū)設立的項目部需就地預繳企業(yè)所得稅及增值稅稅款。今天，就跟隨網(wǎng)校通過幾個常見問答，來了解一下建筑工程企業(yè)異地預繳企業(yè)所得稅的相關要點吧！

建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，如何就地預繳企業(yè)所得稅？

根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅時，其中“實際經(jīng)營收入”是“總包收入”還是“總包方取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額”？

根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅。其中“實際經(jīng)營收入”為收入概念，并非為所得概念，因此并不扣除分包和其他扣除支付給其他單位的款項。

建筑工程異地預繳了企業(yè)所得稅，季度申報企業(yè)所得稅時，已就地預繳的企業(yè)所得稅稅款如何進行申報填寫？

自2021年1季度開始，建筑企業(yè)總機構納稅人到異地經(jīng)營按照規(guī)范預繳了企業(yè)所得稅的，其在企業(yè)所得稅季度預繳申報時，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》（A200000）第15行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”欄將自動帶出從經(jīng)營地主管稅務機關獲取的本期已預繳企業(yè)所得稅稅款數(shù)據(jù)，納稅人無需手動填寫申報。

對于平常沒有實際接觸過稅收的人來說，剛開始著手工作一定會手足無措，實際到工作工作崗位后用到的不僅是書本上的知識，更多的時候要學習一些實務操作，推薦學習《全稅種納稅申報》:

?全稅種課程+動畫視頻+開票軟件+報稅軟件，詳細講解九大稅種以及附加稅費計算及申報實操，同時配置報稅/認證/開票模擬平臺助力搞懂稅種申報，全方位助你成為申報大神！點擊查看>>

?更有實用好禮贈送?。?！

贈禮一：價值1580元的一般納稅人金稅實訓平臺

贈禮二：價值980元小規(guī)模納稅人實訓平臺

更多推薦：

地下建筑物是否繳納房產(chǎn)稅，如何交？

小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務是否需要預繳增值稅？

建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人如何預繳增值稅？

上一篇：殘保金申報、優(yōu)惠、計算等問題，一文搞定！

下一篇：本月稅（費）種綜合申報再升級！操作、要點...