哪些財務職位要必須分離？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小小 2020/12/29 19:41:34　　字體：大小

財務是一個企業(yè)的“命脈”，很重要的部門，對于財務人員也有不得相容的職務，那么財務人員都不能同時做什么工作呢？

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程

（1）會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作

（2）會計職務與審計職務分離

（3）支票保管職務與印章保管職務分離

（4）支票審核職務與支票簽發(fā)職務分離，支票簽發(fā)職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任

（5）銀行印鑒保管職務、企業(yè)財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章

不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務的全過程

（1）合同簽署（或委托簽署）職務與條款訂立職務分離

（2）條款訂立職務與法律顧問職務分離

（3）合同談判職務與合同定價職務分離

（4）合同履行職務與收付款職務分離

（5）合同審計職務與上述職務分離

不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務的全過程

（1）批準采購職務與采購經(jīng)辦職務分離

（2）詢價定價職務與確定供應商職務分離

（3）采購職務與驗收職務分離

（4）付款審批職務與付款執(zhí)行職務分離

（5）采購職務、入庫登記職務、會計記錄職務分離

不得由同一部門或個人辦理投資業(yè)務的全過程

（1）投資計劃的編制職務與投資的審批職務分離

（2）投資業(yè)務的操作職務與會計記錄職務分離

（3）有價證券的保管職務與會計記錄職務分離

（4）投資股利、利息的經(jīng)辦職務與會計核算職務分離

直系親屬“回避”

（1）企業(yè)領導人的直系親屬不得擔任本企業(yè)的會計機構負責人、會計主管職務

（2）會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)會計機構中擔任出納職務

（3）國有企業(yè)紀委委員的直系親屬不得擔任本企業(yè)或下屬企業(yè)的主要領導人職務

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