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哪些財務(wù)職位要必須分離?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小小 2020/12/29 19:41:34  字體:

財務(wù)是一個企業(yè)的“命脈”,很重要的部門,對于財務(wù)人員也有不得相容的職務(wù),那么財務(wù)人員都不能同時做什么工作呢?

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

(1)會計職務(wù)與出納職務(wù)分離,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作

(2)會計職務(wù)與審計職務(wù)分離

(3)支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離

(4)支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離,支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔任,其他會計人員不得兼任

(5)銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離,不得由一人保管支付款項所需的全部印章

不得由同一部門或個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程

(1)合同簽署(或委托簽署)職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離

(2)條款訂立職務(wù)與法律顧問職務(wù)分離

(3)合同談判職務(wù)與合同定價職務(wù)分離

(4)合同履行職務(wù)與收付款職務(wù)分離

(5)合同審計職務(wù)與上述職務(wù)分離

不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的全過程

(1)批準采購職務(wù)與采購經(jīng)辦職務(wù)分離

(2)詢價定價職務(wù)與確定供應(yīng)商職務(wù)分離

(3)采購職務(wù)與驗收職務(wù)分離

(4)付款審批職務(wù)與付款執(zhí)行職務(wù)分離

(5)采購職務(wù)、入庫登記職務(wù)、會計記錄職務(wù)分離

不得由同一部門或個人辦理投資業(yè)務(wù)的全過程

(1)投資計劃的編制職務(wù)與投資的審批職務(wù)分離

(2)投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離

(3)有價證券的保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)分離

(4)投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會計核算職務(wù)分離

直系親屬“回避”

(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本企業(yè)的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管職務(wù)

(2)會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)會計機構(gòu)中擔任出納職務(wù)

(3)國有企業(yè)紀委委員的直系親屬不得擔任本企業(yè)或下屬企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)

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