零稅率與免稅一樣嗎？區(qū)別在哪里？稅務(wù)師考生千萬要分清！

在備考稅務(wù)師時(shí)，會(huì)有一些易混的知識(shí)，同學(xué)們一定要多下些功夫，把它們分清楚、記牢固！零稅率與免稅一樣嗎？有什么區(qū)別？區(qū)別在哪里？下面就來具體看看。

零稅率與免稅的區(qū)別

1.零稅率

納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。

2.免稅

指國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。

3.結(jié)論

①納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。

②免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

備考稅務(wù)師肯定總跟稅率打交道，常見的稅率就不跟大家啰嗦了，還有一些其他形式的稅率，大家都能分清嗎？再來跟著葛瑞老師梳理梳理吧~

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其他形式的稅率

1.名義稅率

稅法規(guī)定的稅率

2.實(shí)際稅率

實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

【提示】由于某些稅種中計(jì)稅依據(jù)與征稅對(duì)象不一致，稅率存在差異，減免稅手段的使用以及偷逃稅和錯(cuò)征等因素的實(shí)際存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。

3.邊際稅率

邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例

（邊際稅率=△稅額÷△收入）

4.平均稅率

平均稅率是相對(duì)于邊際稅率而言的，它是指全部稅額與全部收入之比

（平均稅率=Σ稅額÷Σ收入）

【提示】在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

5.零稅率

零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明課稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但無須繳納稅款。

6.負(fù)稅率

負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對(duì)所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。（目前我國(guó)無）

稅務(wù)師考試中會(huì)用到很多稅率，但是不一定會(huì)提供稅率表，就算提供，可能也只是部分稅率，所以同學(xué)們還是靠自己，能多背一點(diǎn)是一點(diǎn)！

稅務(wù)師考試中可能會(huì)提供的稅率：消費(fèi)稅稅率（建議記憶卷煙、白酒、化妝品、金、銀首飾消費(fèi)稅稅率，以提高做題的速度）、資源稅稅率、印花稅稅率、關(guān)稅稅率、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、耕地占用稅稅率、契稅的稅率、車船稅的稅率、個(gè)人所得稅中工資薪金所得和個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅率等。

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