@新疆稅務(wù)師考生 稅法一、稅法二考試重難點(diǎn)提示看過來！

終于！2020年新疆稅務(wù)師考試安排出來了！

根據(jù)中稅協(xié)通知，2020年新疆稅務(wù)師考試時(shí)間為2021年3月20-21日，考生需在3月17日9:00至21日15:00登錄全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名系統(tǒng)打印準(zhǔn)考證?。?a href="http://yinshua168.com.cn/zhuceshuiwushi/ksdt/re20210310143331.shtml" target="_blank" style="text-decoration: underline;">查看2020年度新疆考試公告>>）

考試在即，你做好準(zhǔn)備了嗎？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校肖晴初老師（查看視頻>>）為大家整理稅法一、稅法二的考試重難點(diǎn)，跟快跟著學(xué)起來吧！考前再?zèng)_刺一把，分?jǐn)?shù)爭取84+！

稅法一、稅法二重難點(diǎn)

1、增值稅的原理：一般計(jì)稅方式，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，尤其關(guān)注銷售額中的視同銷售（對外流轉(zhuǎn)），以及對進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整（如進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形）。

2、消費(fèi)稅的原理：奢侈稅、環(huán)境保護(hù)功能、非中性稅、價(jià)內(nèi)稅（組成計(jì)稅價(jià)格）以及何時(shí)脫離消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)（連續(xù)生產(chǎn)是否涉及消費(fèi)稅的問題）。

3、企業(yè)所得稅的原理：收入確定+扣除合理（限額）；重點(diǎn)長期股權(quán)投資、股權(quán)激勵(lì)、企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理等，涉及限額扣除的項(xiàng)目。

納稅調(diào)整的情形：稅法分錄-會(huì)計(jì)分錄=稅會(huì)差異調(diào)整

4、個(gè)人所得稅的原理：分類征收：4（綜合所得）+1（經(jīng)營所得）+4（分類所得），關(guān)于綜合所得分類預(yù)扣預(yù)繳的方法（工資薪金-累計(jì)預(yù)扣法、勞務(wù)報(bào)酬-3級超額累進(jìn)稅率、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬70%-比例稅率）

5、土地增值稅（四級超率累進(jìn)稅率）

六步法：確定收入總額（不含稅、注意銷項(xiàng)稅額為差額征稅扣除土地成本）-確定扣除項(xiàng)目（針對新房，房地產(chǎn)企業(yè)5項(xiàng)：地A+開發(fā)成本B+開發(fā)費(fèi)用C+稅D+加計(jì)扣除E，非房地產(chǎn)企業(yè)4項(xiàng)：沒有加計(jì)扣除）-計(jì)算增值額-計(jì)算增值率-按照增值率查表確定適用稅率和速算扣除系數(shù)-得到應(yīng)納稅額。

其中：如果利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，開發(fā)費(fèi)用C=利息+（A+B）×5%以內(nèi)；如果利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：開發(fā)費(fèi)用C=（A+B）×10%以內(nèi)。

加計(jì)扣除的金額E=（取得土地使用權(quán)所支付的金額A+房地產(chǎn)開發(fā)成本B）×20%

6、資源稅、印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種也會(huì)涉及計(jì)算。

7、稅收優(yōu)惠的記憶竅門：國家鼓勵(lì)（如保護(hù)環(huán)境、抗擊疫情）、涉農(nóng)、涉軍警、國家行為等。

距離考試的時(shí)間越來越近，希望各位考生調(diào)整好心態(tài)，不驕不躁，不恐慌。只要你認(rèn)真學(xué)了，且考試正常發(fā)揮，相信取得滿意的成績單還是沒有問題的！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校預(yù)祝大家金榜題名！

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