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【新疆稅務(wù)師考試】重難知識(shí)點(diǎn)提示—《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》篇

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:凱 2021/03/10 16:14:14 字體:

稅一、稅二

財(cái)會(huì)

法律

實(shí)務(wù)

技巧

萬(wàn)眾矚目,期盼已久。2020年新疆稅務(wù)師考試比往年來(lái)得更晚一些!根據(jù)中稅協(xié)消息,2020年新疆稅務(wù)師考試擬定為3月20、21日兩天進(jìn)行,具體科目考試時(shí)間安排及疫情防控要求也已經(jīng)公布,網(wǎng)校肖晴初老師為新疆的考生準(zhǔn)備了很多備考干貨,一起來(lái)看看吧!<點(diǎn)擊鏈接觀看直播回放>

新疆稅務(wù)師考試重難知識(shí)點(diǎn)—實(shí)務(wù)篇

2020年新疆稅務(wù)師考試在即,由于考試推遲,很多考生可能已經(jīng)備考了很久了,那現(xiàn)在考試各科目有哪些重難知識(shí)點(diǎn)?跟著小編來(lái)溫習(xí)一下吧,本篇文章為大家?guī)?lái)的是——《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》重難知識(shí)點(diǎn)。

1.發(fā)票領(lǐng)用與審核代理:重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票領(lǐng)用,發(fā)票開具和發(fā)票適用的審核,發(fā)票開具中特別要注意差額征稅發(fā)票的開具和備注欄注明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)票開具;發(fā)票使用審核中,要注意取得異常增值稅扣稅憑證的處理。

2.稅務(wù)行政復(fù)議代理:重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍、稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、中止、終止和停止執(zhí)行的規(guī)定

3.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算及申報(bào)表填寫填制技巧:總分關(guān)系,先找到對(duì)應(yīng)行次填分表再匯總到總表

(1)一般納稅人增值稅計(jì)算中,重點(diǎn)掌握銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、加計(jì)抵減、留抵退稅的計(jì)算問(wèn)題、各稅收優(yōu)惠的適用情形以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和建筑企業(yè)的稅務(wù)處理;

(2)一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表:應(yīng)納稅額=簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額+一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額-可抵減稅額-減免稅額=簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額+銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-可抵減稅額-減免稅額。

依次為增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)(匯總表)、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(銷售情況,銷項(xiàng)稅額)、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)(如果存在差額計(jì)稅)、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(進(jìn)項(xiàng)稅額)、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減)、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表(減免稅)、增值稅預(yù)繳稅款表(如果存在預(yù)繳)。

增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)

重要:銷售額(一)按適用稅率計(jì)稅銷售額
其中:應(yīng)稅貨物銷售額
   應(yīng)稅勞務(wù)銷售額
   納稅檢查調(diào)整的銷售額
(二)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額
其中:納稅檢查調(diào)整的銷售額
(三)免、抵、退辦法出口銷售額
(四)免稅銷售額
其中:免稅貨物銷售額
   免稅勞務(wù)銷售額
稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額
上期留抵稅額
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(因文章篇幅有限,上圖為大家列出較重要內(nèi)容,詳情點(diǎn)擊鏈接查看原圖

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算及納稅申報(bào)表(A類)填寫應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,以會(huì)計(jì)核算作為基礎(chǔ),分別對(duì)收入和扣除類項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

應(yīng)納稅額計(jì)算中,重點(diǎn)掌握收入總額的范圍、扣除項(xiàng)目中各項(xiàng)目扣除限額的計(jì)算、視同銷售收入、不征稅收入、免稅收入的范圍以及稅收優(yōu)惠。

表單編號(hào) 表單名稱 結(jié)構(gòu)分析 
A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表 納稅人基本信息 
A100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)★ 總匯總表(主表) 
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表★ 納稅調(diào)整
明細(xì)表 
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅
調(diào)整明細(xì)表 
各類收入調(diào)整明細(xì) 
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表各類扣除調(diào)整明細(xì)
A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表
說(shuō)明:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇需要填報(bào)的表單

(因文章篇幅有限,上圖為大家列出較重要內(nèi)容,詳情點(diǎn)擊鏈接查看原圖

至此,2020年新疆稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中的重難知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)為大家介紹完啦,準(zhǔn)備參加2020年新疆稅務(wù)師考試的考生快拿起我們的干貨,學(xué)習(xí)起來(lái)吧!考前倒數(shù)十多天,沖刺拿分心里甜!

如果8、9號(hào)兩天沒(méi)有確認(rèn)參加考試或者決定暫不參加2020年新疆稅務(wù)師考試的同學(xué),也不要放棄學(xué)習(xí),2021年稅務(wù)師考試也將在11月份(13、14日)就開始啦,2021年正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校陪你一路同行,推出超值精品班、高效實(shí)驗(yàn)班無(wú)憂直達(dá)班、VIP簽約訓(xùn)班課程,實(shí)力老師助陣,高效課程指導(dǎo),幫你高效備考,基礎(chǔ)打得更牢!

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