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2023稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)題及答案:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/09/05 10:29:06 字體:

單選題

某企業(yè)20×3年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債800萬元,擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用,因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除,產(chǎn)品質(zhì)量保證在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。那么20×3年年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為(?。┤f元。

A.800

B.600

C.1000

D.200

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

因債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,不管損失是否實(shí)際發(fā)生,都不允許稅前扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值800-可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0=800(萬元)。

稅法規(guī)定與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除,所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值200-可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額200=0(萬元)。因此,20×3年年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元。

考察知識(shí)點(diǎn)

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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