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2023稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)題及答案：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
單選題
某企業(yè)20×3年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。那么20×3年年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。
A.800
B.600
C.1000
D.200
查看答案解析
【答案】
A【解析】
因債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，不管損失是否實(shí)際發(fā)生，都不允許稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值800－可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0＝800（萬(wàn)元）。
稅法規(guī)定與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值200－可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額200＝0（萬(wàn)元）。因此，20×3年年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬(wàn)元。
考察知識(shí)點(diǎn)
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
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