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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/07/03 14:05:47 字體:

單選題

根據(jù)規(guī)定,企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品,月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則下列說(shuō)法正確的是(?。?/p>

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品,月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”等科目,貸記“投資收益”科目。

【點(diǎn)評(píng)】金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

考察知識(shí)點(diǎn)

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

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