掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
稅務(wù)師基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)學(xué)完,如何知道自己掌握得好不好呢?當(dāng)然是做題。知識(shí)點(diǎn)記住了,不代表會(huì)做題,多做題、做好題,能幫我們加深知識(shí)點(diǎn)的印象,鞏固基礎(chǔ)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題,每天可以來刷題!
單選題
下列關(guān)于銷售額的確定,正確的有(?。?。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額
B.提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額
D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額
E.融資租賃以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額
選項(xiàng)C,一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以及小規(guī)模納稅人銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目,在確定銷售額時(shí),均不得扣除支付給政府部門的土地價(jià)款。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。
具體業(yè)務(wù) | 銷售額的確定 |
金融商品轉(zhuǎn)讓 | 按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。 【知識(shí)點(diǎn)撥】轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 |
經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) | 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。 |
融資租賃服務(wù) | (1)融資租賃以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。 (2)融資性售后回租以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金),扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。 【知識(shí)點(diǎn)撥】試點(diǎn)納稅人根據(jù)2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同,在合同到期前提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),可選擇繼續(xù)按照原有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)繳納增值稅。 |
一般納稅人提供 客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù) | 以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。 |
旅游服務(wù) | 可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。 |
提供建筑服務(wù)適用 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 | 以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 【知識(shí)點(diǎn)撥】適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑服務(wù)包括: (1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù); (2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù); (3)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。 |
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的 一般納稅人銷售其開 發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 | 以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)。 【知識(shí)點(diǎn)撥】一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,以及小規(guī)模納稅人銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目,在確定銷售額時(shí),均不得扣除支付給政府部門的土地價(jià)款。 |
勞務(wù)派遣服務(wù) | (1)一般納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(6%稅率); 一般納稅人可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(5%征收率)。 (2)小規(guī)模納稅人,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(3%征收率); 小規(guī)模納稅人也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(5%征收率)。 |
物業(yè)公司收取 自來水費(fèi) | 以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(3%征收率)。 |
航空運(yùn)輸銷售代理 企業(yè)提供境外航段 機(jī)票代理服務(wù) | 自2018年1月1日起,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。其中,支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以發(fā)票或行程單為合法有效憑證;支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),以簽收單據(jù)為合法有效憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。 |
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(12.1)
稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(12.1)
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)