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單選題
某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書,并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)的會計處理為(?。?/p>
A.暫不進(jìn)行會計處理
B.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目
C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目
D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目
一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額,在“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算。
考察知識點(diǎn)
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
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準(zhǔn)備報考2023年稅務(wù)師考試,但有些考生擔(dān)心6月底才開始學(xué)習(xí)是不是晚了,根據(jù)歷年前輩經(jīng)驗(yàn)分享,有備考開始早的,也有6、7月份正式開始學(xué)習(xí)的,只要擠擠時間追趕進(jìn)度,我們可以的!
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