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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習題:“未交增值稅”明細科目

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/06/28 09:51:41 字體:

單選題

下列業(yè)務(wù)的會計分錄,不正確的是( )。

A.小規(guī)模納稅人生產(chǎn)銷售商品:

借:銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.一般納稅人處置已使用過的2009年3月份購置的生產(chǎn)設(shè)備:

借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

C.一般納稅人處置已使用過的2009年2月份購置的小汽車:

借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產(chǎn)設(shè)備:

借:銀行存款

  貸:固定資產(chǎn)清理

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

選項C,一般納稅人處置小汽車適用簡易征收辦法的,應(yīng)直接通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目核算。

【注意】小汽車在2013年8月1日后取得才允許抵扣進項稅額。

考察知識點

“未交增值稅”明細科目

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