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依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有(?。?/p>
A、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、企業(yè)接受委托加工制造大型機(jī)器設(shè)備,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)已發(fā)生的成本確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入
E、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入
【正確答案】BE
【答案解析】該捐贈業(yè)務(wù)視同銷售,但不符合會計(jì)收入確認(rèn)條件,不確認(rèn)收入;
同時消費(fèi)稅按市場價格計(jì)算計(jì)入營業(yè)外支出。
借:營業(yè)外支出 3650000
貸:庫存商品 3000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650000
借:營業(yè)外支出 1250000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1250000
選項(xiàng)B,企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
29.35%
本題考查的是“企業(yè)所得稅年度收入總額的審核”的相關(guān)規(guī)定,考查點(diǎn)比較綜合,需要全面掌握。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!!
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