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2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選(三十八)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/08/03 21:00:58 字體:

備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點撥,指點2018年稅務(wù)師教材重難點,備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來熟悉注冊稅務(wù)師考試題型吧!

2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選

單選題

稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時,發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是(?。?/p>

A、將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報

B、將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C、將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D、將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【正確答案】 D

【答案解析】 選項AB,屬于符合條件的股息、紅利所得,享受免稅優(yōu)惠;選項C,國債利息收入屬于免稅收入;選項D,公司債券利息收入沒有免稅優(yōu)惠。此題在2018年應(yīng)試指南286頁

單選題

下列項目中,根據(jù)企業(yè)財務(wù)規(guī)定可以計入職工工資總額,不作為職工福利費的是(?。?。

A、探親假期補助

B、供暖費補貼

C、職工困難補貼

D、職工交通補貼

【正確答案】 A

【答案解析】 根據(jù)國稅函[2009]3號文件的精神,探親假期間領(lǐng)取到的補助不同于探親假路費,不屬于職工福利費的開支范圍。

此題在2018年應(yīng)試指南287頁

多選題

下列經(jīng)濟事項中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的項目有( )。

A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示

B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資

C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程

E、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及外省分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

【正確答案】 BC

【答案解析】 選項AD,企業(yè)所得稅和增值稅均無需視同銷售;選項E,增值稅需要視同銷售,企業(yè)所得稅無需視同銷售。

此題在2018年應(yīng)試指南287頁

多選題

納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有(?。?/p>

A、出售固定資產(chǎn)收入

B、銷售材料收入

C、政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入

D、自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入

E、包裝物出租收入

【正確答案】 BDE

【答案解析】 計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和。出售固定資產(chǎn)收入和政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入不在此列。此題在2018年應(yīng)試指南287頁

單選題

某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債,年利率4.25%,持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)該納稅調(diào)減(?。┤f元。

A、0

B、1.87

C、2.13

D、4

【正確答案】 C

【答案解析】 國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù)=100×(4.25%÷365)×183=2.13(萬元)。國債利息收入屬于免稅收入,應(yīng)作納稅調(diào)減。

此題在2018年應(yīng)試指南294頁

單選題

下列(?。儆谄髽I(yè)的不征稅收入。

A、國家撥付企業(yè)使用后要求歸還本金的資金

B、企業(yè)取得的專項用途財政性資金

C、國債利息收入

D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)的不征稅收入包括:(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A,撥付時屬于企業(yè)的負債,到期企業(yè)需償還,不屬于收入;選項C、D屬于免稅收入。

此題在2018年應(yīng)試指南294頁

單選題

2017年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元,廣告費240萬元,業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。稅務(wù)師認為,2017年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計(?。┤f元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

【正確答案】 B

【答案解析】 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費扣除限額:2000×0.5%=10(萬元),30×60%=18(萬元),按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額:2000×15%=300(萬元),按300萬元扣除。合計=10+300=310(萬元)。

此題在2018年應(yīng)試指南295頁

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2018年稅務(wù)師補報名時間為:7月25日—8月10日 補報名有哪些流程?>>

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