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現(xiàn)階段是2018年注冊會計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段,在2018年注冊會計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與注冊會計(jì)師考試《稅法》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
下列合同中,應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是( )。
A、工程合同
B、會計(jì)制度咨詢合同
C、稅務(wù)籌劃咨詢合同
D、經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同
【正確答案】A
【答案解析】技術(shù)咨詢合同,是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。
單選題
下列關(guān)于資本弱化的表述錯誤的是( )。
A、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B、金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,標(biāo)準(zhǔn)債資比例為5:1
C、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù),其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒有按照合理方法分開計(jì)算的,一律按照其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出
D、企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息支出,不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度。
單選題
下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次表述不正確的是( )。
A、專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成
B、基本聯(lián)次為四聯(lián)
C、發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證
D、抵扣聯(lián),作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)鋿说膽{證
【正確答案】B
【答案解析】基本聯(lián)次為三聯(lián):發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。
單選題
下列消費(fèi)品中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )。
A、卷煙
B、鉆石
C、高檔手表
D、鍍金首飾
【正確答案】B
【答案解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。
多選題
下列各項(xiàng)中,符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、采取稅收保全措施時(shí),凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí),被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人
D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,也包括扣繳義務(wù)人
【正確答案】ABC
【答案解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,不包括扣繳義務(wù)人。
單選題
某科技型中小企業(yè),2017年8月從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動,對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元且未形成無形資產(chǎn),則研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A、調(diào)減50
B、調(diào)增150
C、調(diào)減75
D、調(diào)增175
【正確答案】C
【答案解析】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×75%=75(萬元)。
單選題
增值稅出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退(免)稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存( )年。
A、3
B、5
C、10
D、15
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退(免)稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體管理辦法由各省級國家稅務(wù)局制定。
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