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2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:雨沫 2022/04/18 14:17:38 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

1、多選題

下列金融業(yè)務(wù)中,免征增值稅的有(?。?/span>

A、金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù) 

B、商業(yè)銀行提供國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù) 

C、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù) 

D、金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D,自2018年1月1日起,金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅。此前貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳納增值稅的票據(jù),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)免征增值稅。

2、多選題

下列各項(xiàng)中,關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定表述正確的有(?。?。

A、固定業(yè)戶銷售貨物應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 

B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 

C、進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 

D、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 

【答案】ABC

【解析】未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3、單選題

航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)增值稅的納稅期限為( )。

A、一個(gè)季度 

B、15日 

C、一個(gè)月 

D、25日 

【答案】A

【解析】航空運(yùn)輸企業(yè)總機(jī)構(gòu)增值稅的納稅期限為一個(gè)季度。

4、多選題

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,一般納稅人的下列銷售行為中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有(?。?。

A、銷售免稅貨物 

B、商業(yè)企業(yè)零售的煙酒 

C、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù) 

D、向一般納稅人銷售貨物 

【答案】ABC
【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:
(1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的
(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

5、多選題

下列主體不是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有(?。?。

A、使用一次性木筷的餐飲行業(yè) 

B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 

D、將應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)企業(yè) 

【答案】AB
【解析】選項(xiàng)A,餐飲行業(yè)使用一次性木筷子不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人不是消費(fèi)稅納稅人,委托方是消費(fèi)稅納稅人。

6、多選題

下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有(?。?。

A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位 

B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙 

C、制造廠將自產(chǎn)的桿頭移送用于生產(chǎn)高爾夫球桿

D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

【答案】AD
【解析】選項(xiàng) B、C,屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅,同時(shí)也不繳納增值稅。

7、單選題

下列消費(fèi)品中,暫緩征收消費(fèi)稅的是(?。?。

A、化工輕油 

B、溶劑油 

C、航空煤油 

D、潤(rùn)滑油 

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