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2023年注會《稅法》易錯題解析(二十四):個體工商戶職工教育經(jīng)費(fèi)限額扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/04/10 16:47:17 字體:

你總要為了夢想全力以赴一次。正保會計網(wǎng)校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯誤率較高的題目,趕緊行動起來,和小編一起回顧一下這類易錯題涉及的知識點吧!

2023年注會《稅法》易錯題解析

(2021年)某個體工商戶2022年向員工實際發(fā)放工資200000元,該個體工商戶計算當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅時,可扣除員工的職工教育經(jīng)費(fèi)限額是(?。?/p>

A、4000元

B、5000元

C、16000元

D、28000元

【正確答案】B

【答案解析】個體工商戶可扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為工資、薪金總額的2.5%,可扣除員工的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=200000×2.5%=5000(元)。

【點評】本題考查個體工商戶職工教育經(jīng)費(fèi)限額扣除。

個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資、薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

工資、薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資、薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費(fèi)的實際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織繳納的工會經(jīng)費(fèi)、實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出,以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù),在上述規(guī)定的比例內(nèi)據(jù)實扣除。

個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照實際發(fā)生額的60%扣除, 但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人的5%%。業(yè)主自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照實際發(fā)生額的60%計入個體工商戶的開辦費(fèi)。

個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可以據(jù)實扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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