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2016注會(huì)《稅法》每日一練：增值稅納稅申報(bào)表（9.9）
多選題
下列關(guān)于《增值稅納稅申報(bào)表》申報(bào)填寫要求的陳述，正確的有（ ）。
A、“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當(dāng)期全部（不包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
B、當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時(shí)，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報(bào)，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期
C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)
D、“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”不包括視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額
【正確答案】BC
【答案解析】“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)；“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”包括視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，因此選項(xiàng)A和D不符合規(guī)定。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-9-9
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