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2017年注會《財管》知識點:管理用現(xiàn)金流量表

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/12/27 16:43:00 字體:

知識點:管理用現(xiàn)金流量表

通過經(jīng)營活動取得盈利是企業(yè)的目的,也是增加股東財富的基本途徑企業(yè)的價值缺覺與企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

應(yīng)區(qū)分:經(jīng)營現(xiàn)金流量和金融現(xiàn)金流量

經(jīng)營現(xiàn)金流量(實體現(xiàn)金流量):指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營業(yè)活動以及與此有關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

金融現(xiàn)金流量:指企業(yè)因籌資活動和金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

實體現(xiàn)金流量為正,使用途徑:

1.向債權(quán)人支付利息

2.向債權(quán)人償還債務(wù)本金,清償部分債務(wù)

3.向股東支付股利

4.從股東處回購股票

5.購買金融資產(chǎn)

實體現(xiàn)金流量為負(fù),需要籌集資金,來源:

1.出售金融資產(chǎn)

2.借入新的債務(wù)

3.發(fā)行新的股份

實體現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量(支付利息、償還或借入債務(wù)以及購入和出售金融資產(chǎn))+股權(quán)現(xiàn)金流量(股利分配、股份發(fā)行和回購)

實體現(xiàn)金流量來源分析:它是營業(yè)現(xiàn)金流量超出經(jīng)營營運資本增加和資本支出的部分,來自經(jīng)營活動

實體現(xiàn)金流量去向分析:它被用于債務(wù)融資活動和權(quán)益融資活動,被用于金融活動。 

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2017年注冊會計師的備考工作已經(jīng)開始,為了使大家的復(fù)習(xí)更有針對性,正保會計網(wǎng)校學(xué)員在論壇中分享了注會《財務(wù)成本管理》科目的知識點,希望對大家有所幫助,祝大家備考愉快,夢想成真!

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