2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》預(yù)習(xí)：可轉(zhuǎn)換公司債券申報(bào)程序

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第八章　可轉(zhuǎn)換公司債券及可交換公司債券的發(fā)行

　　知識(shí)點(diǎn)四、可轉(zhuǎn)換公司債券的申報(bào)程序

　　根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第四章的相關(guān)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券以及分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券在申報(bào)發(fā)行前須履行以下程序（本章以下所稱“證券”，既包括可轉(zhuǎn)換公司債券，也包括分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券）：

　?。ㄒ唬┒聲?huì)決議

　　上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就下列事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)：

　　1.本次證券發(fā)行的方案。

　　2.本次募集資金使用的可行性報(bào)告。

　　3.前次募集資金使用的報(bào)告。

　　4.其他必須明確的事項(xiàng)。

　　（二）股東大會(huì)決議

　　1.可轉(zhuǎn)換公司債券。股東大會(huì)就發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：（1）本次發(fā)行的種類和數(shù)量；（2）發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排；（3）定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間；（4）募集資金用途；（5）決議的有效期；（6）對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；（7）債券利率；（8）債券期限；（9）擔(dān)保事項(xiàng)；（10）回售條款；（11）還本付息的期限和方式；（12）轉(zhuǎn)股期；（13）轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和修正；（14）其他必須明確的事項(xiàng)。

　　2.分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。股東大會(huì)就發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：（1）本次發(fā)行的種類和數(shù)量；（2）發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象及向原股東配售的安排；（3）定價(jià)方式或價(jià)格區(qū)間；（4）募集資金用途；（5）決議的有效期；（6）對(duì)董事會(huì)辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)；（7）債券利率；（8）債券期限；（9）擔(dān)保事項(xiàng)；（10）回售條款；（11）還本付息的期限和方式；（12）認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格；（13）認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期限；（14）認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)期間或行權(quán)日；（15）其他必須明確的事項(xiàng)。

　　3.表決程序及相關(guān)要求。股東大會(huì)就發(fā)行證券事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。向本公司特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行證券的，股東大會(huì)就發(fā)行方案進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避。上市公司就發(fā)行證券事項(xiàng)召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式，為股東參加股東大會(huì)提供便利。

　?。ㄈ┍Ｋ]事項(xiàng)

　　上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由保薦機(jī)構(gòu)保薦，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件。

　?。ㄋ模┚幹粕陥?bào)文件

　　發(fā)行人及為發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供服務(wù)的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真履行義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　1.保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）的職責(zé)。保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）負(fù)責(zé)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)推薦，出具推薦意見，并負(fù)責(zé)報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件。保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）還應(yīng)對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件進(jìn)行核查。有關(guān)核查的程序和原則應(yīng)參照股票發(fā)行內(nèi)核工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)核查中的主要問題及其結(jié)論。保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）還應(yīng)負(fù)責(zé)可轉(zhuǎn)換公司債券上市后的持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，持續(xù)督導(dǎo)期間為上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度，自上市之日算起。

　　2.律師的職責(zé)。發(fā)行人律師在按照有關(guān)規(guī)定出具的法律意見書和律師工作報(bào)告中，除滿足規(guī)定的一般要求外，還應(yīng)針對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的特點(diǎn)，對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)條件、發(fā)行方案及發(fā)行條款、擔(dān)保和資信等情況進(jìn)行核查驗(yàn)證，明確發(fā)表意見。

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)。如果最近3年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告的，則所涉及的事項(xiàng)應(yīng)對(duì)發(fā)行人無重大影響或影響已經(jīng)消除，違反合法性、公允性和一貫性的事項(xiàng)應(yīng)已糾正；發(fā)行人應(yīng)在申請(qǐng)文件中提供最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及由注冊(cè)會(huì)計(jì)師就非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告涉及的事項(xiàng)是否已消除或糾正所出具的補(bǔ)充意見。上市公司在報(bào)送可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的有關(guān)前次募集資金使用情況的專項(xiàng)報(bào)告。在報(bào)送申請(qǐng)文件前，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）應(yīng)參照股票發(fā)行的有關(guān)規(guī)定，在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上出具發(fā)行保薦書。發(fā)行保薦書應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于實(shí)施＜證券發(fā)行上市保薦制度暫行辦法＞有關(guān)事項(xiàng)的通知》中《證券發(fā)行推薦書（S一1）》的要求編制。

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