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2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預(yù)習(xí)：內(nèi)部控制的制度建設(shè)
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第五章 基金托管人
知識(shí)點(diǎn)十二：基金托管人內(nèi)部控制的制度建設(shè)
（一）建立完善的稽核監(jiān)督體系
1.托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
2.配備充足的監(jiān)察稽核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。
（二）明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理，其主要職責(zé)是：
1.對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議并督促實(shí)施。
2.獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。
3.對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的問題進(jìn)行專題檢查及調(diào)查。
4.對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位或個(gè)人，建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。
5.健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制，建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。
（三）嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
托管銀行應(yīng)建立、完善各類業(yè)務(wù)規(guī)章制度、工作流程等，以保障基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、高效運(yùn)作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，托管銀行在申請(qǐng)證券投資基金托管業(yè)務(wù)資格時(shí)都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業(yè)務(wù)管理辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法、證券投資基金托管業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度、證券投資基金托管業(yè)務(wù)保密規(guī)定、證券投資基金托管業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范、印章使用管理規(guī)定等。近幾年，根據(jù)法律法規(guī)的變化和托管業(yè)務(wù)的發(fā)展，各托管銀行對(duì)各項(xiàng)管理制度也及時(shí)進(jìn)行了修訂、補(bǔ)充和完善。
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