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實(shí)木生產(chǎn)企業(yè)公司為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,甲公司年生產(chǎn)實(shí)木地板10萬(wàn)延米,每延米實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為250元,每小米實(shí)木地板批發(fā)價(jià)為500元,零售價(jià)800元,其地板60%通過(guò)批發(fā)銷售,40%零售,該實(shí)木地板適用消費(fèi)稅稅率5%,若每年購(gòu)進(jìn)原材料及生產(chǎn)耗用水電等進(jìn)項(xiàng)稅為500萬(wàn)元,計(jì)算其增值稅與消費(fèi)稅，并提出籌劃方案。

m7958136918| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/03 16:53
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來(lái)來(lái)老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 稍等 這邊做下 做完發(fā)出
2023 06/03 17:19
來(lái)來(lái)老師
2023 06/03 17:40
有些字可能轉(zhuǎn)換不太清楚 按平米理解的 這邊做了下? 您看和答案有差異沒(méi) 有的話 在一起探討 你好 沒(méi)有籌劃前交稅 銷售收入=10*500*0.6+10*800*0.4=6200萬(wàn)元 增值稅=6200*0.13-500*0.13=741萬(wàn)元 消費(fèi)稅=6200*0.05=310萬(wàn)元 籌劃是分開(kāi) 一家做生產(chǎn) ，一家做銷售 這樣增值稅一家生產(chǎn)后銷售，把零售部分給另一家尤其對(duì)外銷售 生產(chǎn)這家交稅10*500*0.13-500*0.13=585萬(wàn) 銷售這家=10*0.4*800*0.13-10*0.4*500*0.13=156萬(wàn) 合計(jì)=585+156=741萬(wàn)元 消費(fèi)稅只對(duì)出廠征收 500*10*0.05=250萬(wàn)元 消費(fèi)稅減少=310-250=60萬(wàn)元
m7958136918
2023 06/03 18:08
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為什么是500呀？不是用生產(chǎn)成本250元嗎？
m7958136918
2023 06/03 18:08
哦哦我看懂了
m7958136918
2023 06/03 18:09
那兩個(gè)籌劃方案我還是不太懂怎么分開(kāi)征稅的呢？
來(lái)來(lái)老師
2023 06/03 18:45
就是把零售那部分消費(fèi)稅減少 地板消費(fèi)稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)對(duì)外第一道程序征收消費(fèi)稅、? 他生產(chǎn)廠對(duì)方零售 也征收消費(fèi)稅 但是銷售單價(jià)高 那么就是分開(kāi) 讓第一道是做批發(fā)給做零售的企業(yè) 這樣就可以按批發(fā)價(jià)格交消費(fèi)稅 零售多余批發(fā)的部分就不交消費(fèi)稅了
m7958136918
2023 06/03 18:54
好的！我懂了謝謝老師！?。?/div>
來(lái)來(lái)老師
2023 06/03 19:11
客氣 希望對(duì)您可以有所幫助
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