1.某企業(yè)為居民企業(yè),2019 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入 4000 萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 2600 萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用 770 萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi) 660 萬(wàn)元);管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招 待費(fèi) 25 萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬(wàn)元。 (4)稅金及附加 40 萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出 50 萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 40 萬(wàn)元,支付稅收滯納金 6 萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 200 萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5 萬(wàn)元,發(fā)生職工福 利費(fèi) 31 萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè) 20
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實(shí)務(wù)
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本題利潤(rùn)總額為4000-2600-770-480-60-40+80-50=80萬(wàn)元
廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600<660,應(yīng)調(diào)增60萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=25*60%=15,4000*0.5%=20,應(yīng)取限額為15<25萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增10萬(wàn)元
公益性捐贈(zèng)限額=80*12%=9.6<40,調(diào)增30.4
稅收滯納金不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增6萬(wàn)元,
工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200*2%=4<5,應(yīng)調(diào)增1萬(wàn)元
職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200*14%=28<31,應(yīng)調(diào)增3萬(wàn)元
職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200*8%=16>7,無(wú)需調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=80+30.4+60+10+6+1+3=190.4萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=190.4*25%=47.6萬(wàn)元
2022 06/02 16:04
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- (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。(2)品銷售成本2600萬(wàn)元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi)660萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2016年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得 156
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元 發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元 銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元) 營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。 10608
- 某企業(yè)為居民企業(yè)2019年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入10000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi)2000萬(wàn)元);管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)稅金及附加60萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 5571
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元),管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元,銷售稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元),已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目和數(shù)額。 1513
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