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實(shí)務(wù)
問題已解決
本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(4)銷售稅金40萬元5.營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)17萬元要求:計(jì)算該企業(yè)本年度的應(yīng)納稅額。
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速問速答您好,計(jì)算過程如下
利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80;
廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600,廣告費(fèi)納稅調(diào)增=650-600=50;
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=4000*5‰=20,業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=25*60%=15,業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=25-15=10;
公益性捐贈扣除限額=80*12%=9.6,公益性捐贈納稅調(diào)增=30-9.6=20.4;
稅收滯納金納稅調(diào)增6;
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*2%=4,工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=5-4=1;
職工福利費(fèi)扣除限額=200*14%=28,職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=31-28=3;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*8%=16,不做調(diào)整;
應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4,
應(yīng)納稅額=170.4*25%=42.6
2022 06/22 12:11
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