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問題已解決
老師您好！關(guān)于應(yīng)納稅暫時性差異的問題：A公司2006年12月31日購入價值20萬元的固定資產(chǎn)，預(yù)計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。2008年前適用稅率15%，從2008年起適用稅率33%。2008年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額是4.8萬，請問如何計算的，謝謝！
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你好，同學(xué)
2008年賬面價值=20-20/5*2=12
2008年計稅基礎(chǔ)=20-20*2/5-(20-20*2/5)*2/5=20-8-12*0.4=7.2
應(yīng)納稅暫時性差異=12-7.2=4.8
2022 05/14 12:31
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