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甲公司2019年12月15日購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，入賬價值為10萬元。預計使用為五年，無殘值。會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備采用直線法計提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過年睡前會計利潤均為80萬元，無其他納稅調(diào)整事項。問暫時性差異的類問暫時性差異的類型。該設(shè)備2020年末的賬面價值2020年度應納稅所得額。2021年末地延所得稅資產(chǎn)的期末余額。
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你好同學
2020賬面價值=10-10*2/5=6
計稅基礎(chǔ)=10-10*1/5=8
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
2020應納稅所得額=80+4-2=82
2021賬面價值=10-10*2/5-6*2/5=6-2.4=3.6
計稅基礎(chǔ)=10-10*1/5*2=6
2021年末地延所得稅資產(chǎn)的期末余額=.(6-3.6)*0.25=2.4*0.25=0.6
2022 07/07 22:56
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