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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購的尚未生產(chǎn)領(lǐng)用的一批小麥發(fā)生損失。該批小麥的成本為18萬元（其中包括支付給一般納稅人運輸企業(yè)的運費成本2萬元，小麥和運費均已抵扣進項稅額），其中因自然災(zāi)害致使該批小麥損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)當(dāng)月進項稅轉(zhuǎn)出金額 為什么用（18-2）/1-9%
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
農(nóng)產(chǎn)品是計算抵扣的，所以要先把2萬的運輸成本扣掉，單獨計算農(nóng)產(chǎn)品的成本。下面是農(nóng)產(chǎn)品推導(dǎo)過程，您看一下：
農(nóng)產(chǎn)品按照買價×9%=進項稅，這個沒問題，剩下的91%計入成本，即買價×（1-9%）=成本，對于農(nóng)產(chǎn)品進項稅轉(zhuǎn)出，題目都是會告訴成本，我們不能用成本乘以扣除率計算進項稅，因為當(dāng)時計算進項稅的是買價而不是成本，所以我們要用成本倒推出買價，也就是買價=成本÷（1-9%），這樣有了買價，那么直接乘以9%就是當(dāng)時抵扣的進項稅，也就是成本÷（1-9%）×9%=進項稅。您理解一下。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/29 12:06
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