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14、2021年11月,某食品廠(一般納稅人)上月外購的一批尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生了非正常損失,已知其賬面成本46.5萬元(其中含運費1萬元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票)。農(nóng)產(chǎn)品和運費均已抵扣進項稅額,則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是( )萬元。 A 0 B 4.19 C 4.59 D 4.64 回答錯誤 參考答案C我的答案B 題目詳解糾錯 答案解析 進項稅額轉(zhuǎn)出金額=(46.5-1)÷(1-9%)×9%+1×9%=4.59(萬元)。 為什要要除1-9%

84785013| 提問時間:2023 02/22 19:18
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師+中級會計師
你好,因為這個是農(nóng)產(chǎn)品,是按9%計算抵扣 可以抵扣的進項稅額=購買價款*9%,計入農(nóng)產(chǎn)品成本的金額=購買價款*(1—9%) 把 后面一個式子變形(購買價款=農(nóng)產(chǎn)品成本的金額/(1—9%)),帶入到前面一個式子購買價款可得 那么轉(zhuǎn)出的時候,轉(zhuǎn)出的進項稅額=農(nóng)產(chǎn)品成本的金額/(1—9%)*9%
2023 02/22 19:22
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