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問題已解決
請(qǐng)問老師，平時(shí)季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，算企業(yè)所得稅時(shí)直接用利潤總額*25%的稅率來算所得稅費(fèi)用嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好。
所得稅=利潤總額*稅率
這個(gè)稅率 有的企業(yè)有優(yōu)惠的。所以。平時(shí)在季度申報(bào)時(shí)，就會(huì)用 優(yōu)惠稅率計(jì)算的。
01/01 20:53
84784962 
01/01 20:54
季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)不用考慮遞延所得稅這些是嗎？
apple老師 
01/01 20:55
對(duì)的，理解正確。報(bào)表上 沒有讓填寫 納稅調(diào)增或者調(diào)減的格子。
所以，只有清算時(shí)才會(huì)體現(xiàn)出來。平時(shí)都屬于 預(yù)申報(bào)。
84784962
01/01 21:09
但我上年度虧損了200多萬，我季度算企業(yè)所得稅的時(shí)候要用（利潤總額-上年度虧損）*稅率？
84784962
01/01 21:14
如果（利潤總額-上年度虧損）為負(fù)數(shù)了，就不用計(jì)提所得稅費(fèi)用了吧？
apple老師
01/01 21:15
對(duì)的。財(cái)務(wù)賬是這么算的。
稅局的季度申報(bào)表上 也會(huì)把 以前年度虧損帶出來的。
所以，你的算法正確
84784962
01/01 21:17
我公司23年度虧損200多萬，24年第二季度盈利50幾萬（第一季度和第三季度都虧損），第二季度就彌補(bǔ)以前年度虧損50幾萬，24年第四季度盈利的話就只能彌補(bǔ)以前年度虧損150幾萬對(duì)嗎？
apple老師
01/01 21:19
對(duì)的，理解完全正確。
所以，第四季度如果不夠彌補(bǔ)上年剩余的 150 多萬的話
今年不用 計(jì)提所得稅了。
84784962
01/01 21:23
好像不是這樣，第四季度應(yīng)該可以彌補(bǔ)200多萬，因?yàn)樯陥?bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候填的是累計(jì)數(shù)據(jù)
apple老師
01/01 21:26
對(duì)的。確實(shí)是累計(jì)數(shù)。
彌補(bǔ)那一欄。不管申報(bào)第幾季度的所得稅。它不會(huì)變，就是 200 多萬。
但是。剛才是一起討論 最終的彌補(bǔ)結(jié)果。
實(shí)際上取數(shù)就是 2024 年第二季度的 50 萬
和第四季度的盈利
apple老師
01/01 21:29
對(duì)的。確實(shí)是累計(jì)數(shù)。
彌補(bǔ)那一欄。不管申報(bào)第幾季度的所得稅。它不會(huì)變，就是 200 多萬。
但是。剛才是一起討論 最終的彌補(bǔ)結(jié)果。
實(shí)際上取數(shù)就是 2024 年第二季度的 50 萬
和第四季度的盈利
然后，扣除 第 1 季度和第三季度的虧損
多出來的彌補(bǔ) 2023 年的虧損
最終有多余，就交稅。
84784962
01/01 22:27
明白了。老師很嚴(yán)謹(jǐn)很有責(zé)任心，謝謝老師
apple老師
01/02 06:11
不客氣，同學(xué)，老師應(yīng)該的。祝您生活愉快
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