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甲公司20×7年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33％。20×8年初適用所得稅稅率改為25％。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。20×8年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6600萬(wàn)元，20×8年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。則甲公司20×8年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額為（）萬(wàn)元。這個(gè)計(jì)算過程？ （）（66/0.33+（6600-6000）+100）*0.25-66 ？？
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劉歡老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué)，您好。
年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異600，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=600*25%=150
年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異100，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=100*25%=25
年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=150+25=175，當(dāng)期發(fā)生額=期末余額175-期初余額66=109
2024 06/04 19:43
84785024 
2024 06/05 15:14
為什么計(jì)算期末數(shù)的時(shí)候 沒有用到66/0.33
劉歡老師 
2024 06/05 15:35
66/0.33是把遞延所得稅資產(chǎn)換算成可抵扣暫時(shí)性差異，本題不涉及可抵扣暫時(shí)性差異的調(diào)整。本題問的是遞延所得稅資產(chǎn)
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