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對公司投資年末賬面價值與計稅基礎不同產生的應納稅暫時性差異，不應確認遞延所得稅負債為什么
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長期股權投資取得以后，如果按照會計準則規(guī)定采用權益法核算，則一般情況下在持有過程中隨著應享有被投資單位凈資產份額的變化，其賬面價值與計稅基礎會產生差異。如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則：（1）因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響；不確認遞延所得稅。
（2）因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；不確認遞延所得稅。
（3）因確認應享有被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下預計未來期間也不會轉回；不確認遞延所得稅。祝您學習愉快！
如果公司能夠控制暫時性差異轉回的時間，并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，則不需確認相應的遞延所得稅負債。這樣可以避免對未來期間計稅產生不必要的影響。
（2）因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；不確認遞延所得稅。
（3）因確認應享有被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下預計未來期間也不會轉回；不確認遞延所得稅。祝您學習愉快！
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