免費問答

你好，假設企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預計將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準則確認了一項預計負債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實際發(fā)生虧損時，才能進行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當前期間不能確認任何稅務上的扣除額，導致該預計負債的計稅基礎為0。 在這種情況下，預計負債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會計準則進行相應的會計處理，如確認遞延稅資產(chǎn)等。