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某企業(yè)2022年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2021年超標廣告費90萬元，則2022年稅前準予扣除的業(yè)務招待費和廣告費的金額合計為( )萬元。
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您好
業(yè)務招待費扣除限額
(1500+500)*0.005=10
20*0.6=12
孰低計量 按照10萬元扣除
廣告費扣除限額
(1500+500)*0.15=300
當年發(fā)生52?2021年超標廣告費90萬元 合計可以扣除金額52+90=142
則2022年稅前準予扣除的業(yè)務招待費和廣告費的金額合計為( 10+142=152)萬元。
03/14 16:50
84784991 
03/14 17:04
老師這個出租房屋的收入記入什么科目？其他嗎？
bamboo老師 
03/14 17:08
出租房屋的收入記入其他業(yè)務收入
84784991
03/14 17:09
收到謝謝老師
bamboo老師
03/14 17:09
不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
84784991
03/14 17:10
1.某企業(yè)2022年支付如下費用：合同工工資 105萬元，實習生工資20萬元。返聘離休人員工資30萬元。支付勞務派遣公司用工費40萬元。2022年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是( )萬元。
84784991
03/14 17:11
老師，這個勞務派遣40要加上嗎？
bamboo老師
03/14 17:11
企業(yè)所得稅稅前實際發(fā)生的合理的工資薪金支出＝105＋20＋30＝155（萬元） 允許扣除工會經(jīng)費的限額＝155×2%＝3.1（萬元）
84784991
03/14 17:22
這個勞務派遣為什么不加上？
bamboo老師
03/14 17:29
您好
一、單位出售一臺甲設備甲設備原價值500000元已折舊200000元已計提減值準備50000元出售時開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元增值稅39000元發(fā)生清理費用10000元全部款項采用支票 辦理月末清理完畢
借：固定資產(chǎn)清理250000
借：累計折舊200000
借：固定資產(chǎn)減值準備50000
貸：固定資產(chǎn)500000
借；銀行存款339000
貸：固定資產(chǎn)清理300000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額39000
借：固定資產(chǎn)清理 10000
貸：銀行存款 10000
借：固定資產(chǎn)清理 300000-250000-10000=40000
貸：資產(chǎn)處置損益40000
二、單位出售乙設備一臺原價值400000元已折舊100000元已計提減值準備50000元出售時開出增值稅專用發(fā)票上注明價款 200000元增值稅26000元發(fā)生清理費用10000元全部采用匯兌辦理款項當月清理完畢
借：固定資產(chǎn)清理250000
借：累計折舊100000
借：固定資產(chǎn)減值準備50000
貸：固定資產(chǎn)400000
借；銀行存款226000
貸：固定資產(chǎn)清理200000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額26000
借：固定資產(chǎn)清理 10000
貸：銀行村款 10000
借：資產(chǎn)處置損益250000-200000=50000
貸：固定資產(chǎn)清理 50000
三.單位報廢一臺B設備原價值300000元已折舊100000元已計提減值準備30000元收回殘料 40000元并入庫由保險公司賠償200000元款項尚未收回發(fā)生清理費用 10000元用支票支付月末清理完畢
84784991
03/14 17:38
老師，這個不是我的問題
bamboo老師
03/14 17:39
我知道對不起 發(fā)錯地方了 實在抱歉哦
這個勞務派遣不是自己單位的工資薪金 所以不加上
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