免費(fèi)問(wèn)答

2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元：成本費(fèi)用600萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬(wàn)元），視同銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 【要求】計(jì)算2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 老師給的答案是: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整(1000+300)×0.5=6.5萬(wàn)元 2021年應(yīng)納稅所得額=1000+300+100?(600?6.5)?100=706.5萬(wàn)元 2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=706.5×25%=176.63萬(wàn)元 我剛剛又想了下，好像是老師多減了，這個(gè)成本只能扣6.5，老師的算法，成本扣了8.5 這是我的算法，我的算法對(duì)還是老師的算法對(duì)？