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甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%。2020年1月將庫存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠加工調(diào)和成葡萄酒收回后直接對外出售，發(fā)出半成品賬面成本為700 000元，支付加工費220 000元，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，甲酒廠2020年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證；乙酒廠（受托方）同類消費品計稅銷售額為 1300 000元（不含增值稅）。加工完畢驗收入庫待售，次月甲酒廠將全部葡萄酒以 1200 000元的價格（不含增值稅）對外銷售。該批葡萄酒已經(jīng)發(fā)出，款項以銀行存款收訖。葡萄酒的消費稅稅率為 10%。 要求：（1）、計算甲酒廠的增值稅進項稅額。 （2）、計算由乙酒廠代收代繳的消費稅。 （3）、對委托方甲酒廠上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 （4）、對受托方乙酒廠上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2023 12/14 20:48
暖暖老師 
2023 12/14 20:52
(1)、計算甲酒廠的增值稅進項稅額。
220000*13%=28600
2)、計算由乙酒廠代收代繳的消費稅
1300000*10%=130000
3借委托加工物資700000
貸原材料700000
借委托加工物資350000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅28600
貸銀行存款378600
借庫存商品1050000
貸委托加工物資1050000
借銀行存款1356000
貸主營業(yè)務(wù)收入1200000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅156000
借主營業(yè)務(wù)成本1050000
貸庫存商品1050000
4借銀行存款248600
貸其他業(yè)務(wù)收入220000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅28600
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